Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019-2020 году

Развитие рыночных отношений требует большого количества участников. Государство стимулирует активность граждан путем перераспределения части налогов, уплачиваемых резидентами в бюджет. Люди имеют возможность оформить вычет (возврат) по затратам на определенные в Налоговом кодексе цели. Среди них — деятельность инвестора.

Налоговый вычет по ИИС предоставляется в двух вариантах. Каждый имеет свои особенности и выгоды. Инвесторам следует ознакомиться с правилами начисления возврата, чтобы не потерять деньги. Ведь их можно вложить в какой-нибудь прибыльный проект.

Условия предоставления

Инвестиционный вычет можно получить:

  • при продаже долгосрочных ценных бумаг, в размере положительного финансового результата;
  • на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, по итогам календарного года в налоговом органе;
  • на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету предоставляется в двух вариантах: 1) на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;

2) на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Вложение средств в развитие рынка граждане осуществляют путем оформления ИИС. Использование денег производится брокером или доверительным управляющим, с которым владелец заключает договор. Если операции проходят успешно, то человек получает прибыль. Она является основанием для исчисления обязательного взноса в бюджет и дает право на преференции по налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Общие условия получения возврата таковы (пп. 3, 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона N 420-ФЗ; Письмо Минфина России от 30.11.2017 N 03-04-07/79540):

  • инвестор является налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у инвестора в отчетном календарном году есть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде);
  • у инвестора только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
Для сведения: норма законодательства начала действовать с 01.01.14. Следовательно, первые преференции удачливые инвесторы получили в 2017 году (спустя три года с оформления вложений).

Кому положен

Владельцы ИИС фактически получают прибыль от операций с ценными бумагами. По российским законам, физлица обязаны выплачивать в бюджет налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Для этого:

  • договор с брокером должен быть легальным;
  • приобретение и продажа бумаг производятся регулярно;
  • вся информация об операциях представляется в распоряжение Федеральной налоговой службы (ФНС) путем подачи соответствующей отчетности;
  • гражданин в обязательном порядке регулярно отчисляет НДФЛ и подает декларацию.
Подсказка: преференция за инвестирование предназначена только для физических лиц. Предприятиям она не предоставляется.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Варианты предоставления

Законодательство предполагает преференции для граждан, получающих прибыль от операций. Они предоставляются в разных вариантах. А именно:

  • получение 13% от денег, внесенных на ИИС каждый год (пп. 2 п. 1 параграфа 219.1 НК);
  • исчисление льготы из суммы прибыли по ИИС , проработавшему более 3 лет (пп 3. Указанной статьи);
  • законное снижение суммы взноса на 13% от прибыли.
Для сведения: физлицо имеет право на владение только одним ИИС для операций. Брокер обязан взять с контрагента письменное уведомление о знании указанного правила.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Особенности инвестиционного налогового вычета на взносы

Льгота исчисляется с учетом внесенных на индивидуальный счет средств за отчетный период (календарный год). Особенности ее таковы:

  • претенденту учитывается взнос, не превышающий 400 000,0 р. в год (то есть налоговый орган будет возвращать вам 13% от этой суммы (но не более 52 000 руб.);
  • запрещено наличие иных договоров, прерванных без перевода активов на существующий;
  • преференция предоставляется ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ), при этом, если вы в какой-то год не пополняли ИИС, то вычет не предоставляется.
Подсказка: прибыль, превышающую установленный порог, брокер размещает на спецсчете. Использование средств производится по отдельной договоренности контрагентов.

Нюансы налогового вычета на доходы

Данный вид льготы связан с закрытием ИИС . По истечении трехлетнего периода деятельности договор с брокером разрывается. Производится подсчет расходной и доходной части. В результате получается сумма прибыли. Она и является налогооблагаемой базой для исчисления возврата.

Важно: преференция на прибыль не имеет граничных параметров. 13% начисляется на всю полученную сумму, но разово, только после закрытия ИИС.

Условия получения

Для получения послабления необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации (жительства). При себе необходимо иметь такие документы:

  • паспорт инвестора (копия);
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о доходах 2-НДФЛ (выдается бухгалтером по месту службы);
  • договор об открытии ИИС ;
  • документация о проведенных операциях;
  • справка о внесении на счет средств (три последних позиции заполняет брокер);
  • подтверждение неполучения иных видов налоговых возвратов (берется в ФНС).

В отделении ФНС заполняется форма заявления. В бумаге следует указать реквизиты счета для перечисления денег. Работник ФНС примет пакет и проверит его содержание. На руки заявителю выдается справка о приеме бумаг.

Для сведения: вычет за инвестиции невозможно получить через работодателя.
Скачать для просмотра и печати:

Форма 3-НДФЛ

Образец 3-НДФЛ

Алгоритм получения вычета с суммы взносов

Данный вариант является в настоящий момент самым востребованным. Алгоритм действий претендента таков:

  1. Вложение средств на счет и заключение соглашения с брокером.
  2. По окончании отчетного периода обращение в ФНС с пакетом документов (перечислены выше).
  3. Получение возврата на счет после окончания проверки.
Важно: нельзя инициировать разрыв соглашения с брокером до его истечения.

Льгота оформляется ежегодно. Максимальная сумма составит в год:

  • 400 000,0 руб. х 13% = 52 000,0 руб.

Как получить инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода (прибыли)

Несколько иначе гражданам учитывается послабление с прибыли. Алгоритм действий таков:

  1. Заключение соглашения на три года со специалистом рынка ценных бумаг и внесение средств для проведения операций.
  2. Обращение в ФНС за справкой о том, что ранее льгота не предоставлялась.
  3. Документ передается брокеру и является основанием для неудержания налога с прибыли.
Внимание: при досрочном расторжении соглашения специалиста обяжут вернуть в бюджет всю неначисленную сумму взноса на прибыль физлица.

Как действовать, если инвестор начал получать инвестиционный налоговый вычет, а договор на ведение ИИС расторгли

219-й параграф НК указывает на необходимость возмещения денег, не внесенных в бюджет в порядке получения послабления. Это следует сделать, если:

  • соглашение было расторгнуто по инициативе одной из сторон;
  • средства не переведены под управление иного специалиста (на новый ИИС ).

Фактически ситуация представляет собой потерю части прибыли. Гражданин обязан обратиться в отделение ФНС с заявлением. К нему прилагаются документы, описывающие ситуацию:

  • подтверждающих размеры проведенных операций;
  • расчет не внесенного налога.

Инвестор обязан будет вернуть в бюджет средства, в том числе, пени (пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Последние начисляются специалистами ФНС.

Как выбрать выгодный инвестиционный налоговый вычет

Вариант получения привилегии полностью зависит от удачливости инвестора. Если расчет осуществляется по внесенным средствам, то годовая сумма возврата не может превышать 52 тыс. р. При исчислении от суммы прибыли ограничения отсутствуют. Инвестору необходимо самостоятельно подсчитать, какой вариант будет выгоднее.

Кроме того, следует учитывать некоторые нюансы получения возмещения через ФНС:

  1. Сумма не может превышать внесенного за отчетный период НДФЛ. Человек с маленькой зарплатой не получит полностью возмещения.
  2. При исчислении льготы на прибыль таковые ограничения отсутствуют. Так как привилегия предоставляется не в денежном, а в разрешительном варианте (финансист не удерживает полагающегося налога).

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео об инвестиционном вычете
Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!