Налог дла самозанятых граждан в 2019 году

Согласно последним данным Роскомстата, в России насчитывается порядка 50 000 000 граждан самозанятого населения. Если следовать букве закона, то чёткого определения для самозанятых граждан пока нет. В общих чертах, самозанятым населением называют физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью и оказанием платных услуг населению, не находясь в статусе ИП. Вполне естественно, что никаких налогов от получаемой прибыли эта категория населения не платит, и государство планирует исправить ситуацию уже в 2019 году.

Чем занимается самозанятая часть населения

Конкретизации самозанятости в действующем законодательстве нет, поэтому сюда можно отнести любые виды оказания услуг на платной основе без оформления трудового договора и получения статуса индивидуального предпринимателя.

На первый взгляд, ИП и самозанятый гражданин занимаются аналогичным видом бизнеса, но эти понятия не тождественны с юридической точки зрения. В частности, для индивидуальной предпринимательской деятельности характерны следующие особенности:

  • возможность нанимать сотрудников;
  • обязательная регистрация в налоговом органе и выбор системы налогообложения;
  • использование контрольно-кассовых аппаратов;
  • необходимость снятия с налогового учёта.

В этом плане, самозанятые граждане находятся в более привилегированном положении: им нет необходимости соблюдать перечисленные выше требования, достаточно лишь приобрести патент.

Если рассматривать вопрос самозанятости более детально, то такие граждане самостоятельно находят себе работу, одновременно являясь работодателем и исполнителем. Разумеется, сопряжённые с такой деятельностью риски также возлагаются на плечи таких предпринимателей.

Важно! Чаще всего самозанятые встречаются в сфере оказания бытовых услуг населению. Сюда можно отнести пошив одежды, ремонт компьютеров и электроники, косметология и пр.

Деятельность самозанятого населения на законодательном уровне

Вопрос легализации самозанятых граждан назревал давно, однако на законодательном уровне такая деятельность никак не закреплена. В настоящее время, закон допускает только 3 основных вида самозанятости, не подлежащие налогообложению.

Сюда входят:

  • занятие репетиторством;
  • уход за пенсионерами, старше 80 лет, детьми, больными и другими гражданами, нуждающимися в постоянном присмотре;
  • ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.

Эти виды деятельности указаны в п. 70 ст.217 НК РФ, однако, перечисленные пункты не охватывают всех видов деятельности самозанятых граждан. Здесь нужно уточнить, что закон не запрещает региональным властям устанавливать иные виды самозанятости. В результате, этот список наверняка пополнят представители следующих свободных профессий:

  • фрилансеры: копирайтеры, веб-дизайнеры и другие специалисты, работающие удаленно в интернете;
  • перевозчики: пассажирские и грузовые такси;
  • парикмахеры;
  • дизайнеры и специалисты, занимающиеся ремонтом квартир;
  • пошив одежды;
  • фотографы и видеооператоры;
  • свободные журналисты.

Законопроект об обложении самозанятых граждан налогом на профессиональный доход (НПД) был принят депутатами госдумы в первом чтении, и вступит в силу уже в 2019 году. Здесь нужно уточнить, что самозанятость не распространяется на перепродажу продукции, реализацию подакцизных товаров, разработку месторождений полезных ископаемых и их продажу.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Как получить статус самозанятого

Несмотря на принятие закона, легализация статуса остаётся на усмотрение гражданина: принудительной и поголовной регистрации самозанятых граждан не предполагается. Налогообложение фрилансеров проводится в качестве эксперимента, чтобы наглядно продемонстрировать людям преимущества выхода из тени. Проводиться этот эксперимент будет в течение 10 лет, и действовать только в ряде областей.

Если следовать намеченному плану, легализация самозанятых граждан упрощена до максимума, и не требует посещения регионального отделения ФНС. Для этих целей будет использоваться мобильное приложение «Мой налог», которое предполагается использовать для взаиморасчётов с клиентами. После оплаты услуг, приложение будет автоматически передавать данные в налоговый орган. Кроме этого, функционал утилиты позволит пройти процедуру регистрации дистанционно.

Важно! Для решивших выйти из тени граждан предлагается целый ряд льгот и налоговых послаблений. В частности, самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС, получают право на налоговые вычеты.

Что говорит принятый закон

Разработанный закон предполагает ряд преимуществ для тех граждан, которые действительно захотят им воспользоваться. В частности, здесь предлагается минимальная ставка налогообложения, часть которой будет отчисляться на медстрахование, давая право на бесплатное медицинское обслуживание. Кроме того, легализовавшиеся граждане освобождаются от любой бюрократической волокиты и отчётности, что также является безусловным преимуществом.

Кнутом данного закона является факт, что если граждане продолжат оставаться в тени, они выпадают из правового поля, следовательно, при возникновении проблем не смогут рассчитывать на поддержку государства. Помимо этого, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уклонение от уплаты налогов по-прежнему остаются в силе.

Как будет определяться самозанятость по новому закону

Учитывая особенности законопроекта, самозанятые граждане оказываются в более привилегированном положении, чем индивидуальные предприниматели. Поэтому разработан ряд требований, конкретизирующих понятие «самозанятый гражданин».

Здесь предполагаются такие критерии:

  • доход не более 2 400 000 рублей в год;
  • возраст от 16 лет;
  • отсутствие официального трудоустройства;
  • отсутствие патента на предпринимательскую деятельность.

Помимо этого, предполагается, что гражданин зарегистрируется в налоговом органе по месту проживания, чтобы официально закрепить за собой статус самозанятого.

Важно! Легализация деятельности будет производиться по территориальному признаку. В частности, зарегистрировавшись в качестве самозанятого в Москве, гражданин сможет оказывать услуги населению только в пределах Московской области.

Узнать, что физлицо — плательщик НПД, можно на сайте ФНС.

Как зарегистрироваться

Как отмечалось выше, для этих целей предлагается приложение для мобильных устройств «Мой налог» или личное посещение регионального отделения ФНС. Первый вариант выглядит предпочтительнее: здесь не придётся тратить время на визит в налоговую службу и заполнение документов.

Отметим, что после вступления законопроекта в законную силу, (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)») , участвовать в эксперименте будут с 01.01.2019 г.:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если инициатива депутатов найдет отклик среди самозанятого населения, география проведения эксперимента будет расширена до всей территории России.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Сколько придётся платить

Налогообложение самозанятых граждан будет производиться по минимальной ставке, но фиксированный тариф будет зависеть от специфики деятельности.

Выглядит это так:

  1. Если гражданин оказывает услуги исключительно физическим лицам — 4%;
  2. Если работа ведётся с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — 6%.

Информацию о налоге на профессиональный доход можно получить на сайте ФНС.

Из зачисленных сумм, 1,5% будут переводиться в Фонд медицинского страхования и ПФР. При этом авторы законопроекта честно заявили, что подобные отчисления дают самозанятому гражданину право на минимальную пенсию. Однако закон не запрещает добровольные перечисления в Пенсионный фонд, чтобы в дальнейшем получать более достойное денежное содержание по старости.

Важно! Заявленная налоговая ставка не будет изменяться в течение 10 лет. Именно такой период времени выделяется на проведение эксперимента, а неизменный тариф налогообложения должен стимулировать доверие граждан к проводимой программе.

Мотивация

Помимо рассмотренных выше льгот, власти запланировали налоговые послабления для самозанятых граждан и их клиентов. В этом направлении предполагаются следующие шаги:

  • налоговый вычет для самозанятого населения — 30 000 рублей;
  • налоговый вычет для потребителей — 10 000 рублей.

Вполне естественно, что предполагаются и меры ответственности. В частности, если гражданин прошёл регистрацию в системе «Мой налог», но продолжает уклоняться от уплаты налогов, с первого фискального документа будет взыскано 20% в качестве штрафа. Если нарушение повторится в течение года, штраф составит уже 100% от суммы оказанной услуги.

При этом депутат от «Единой России» Андрей Макаров заявил, что если самозанятый гражданин не захочет легализоваться, в его деятельности ровным счётом ничего не измениться. Для таких предпринимателей, в рамках нового законопроекта не предусматривается каких-либо штрафов. Однако наказание за уклонение от уплаты налогов остаётся в силе, и если факт получения прибыли будет выявлен, отвечать придётся по всей строгости закона.

В дополнение к выше сказанному, налоговая служба приводит свои аргументы в пользу регистрации в качестве самозанятого: официальное подтверждение своих доходов, легальный статус участника деловых отношений, уверенность, что Ваш бизнес не будет закрыт или приостановлен.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о налоге для самозанятых с 1 января 2019 года
Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!