Налог дла самозанятых граждан в 2019 году

Согласно последним данным Роскомстата, в России насчитывается порядка 50 000 000 граждан самозанятого населения. Если следовать букве закона, то чёткого определения для самозанятых граждан пока нет. В общих чертах, самозанятым населением называют физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью и оказанием платных услуг населению, не находясь в статусе ИП. Вполне естественно, что никаких налогов от получаемой прибыли эта категория населения не платит, и государство планирует исправить ситуацию уже в 2019 году.

Чем занимается самозанятая часть населения

Конкретизации самозанятости в действующем законодательстве нет, поэтому сюда можно отнести любые виды оказания услуг на платной основе без оформления трудового договора и получения статуса индивидуального предпринимателя.

На первый взгляд, ИП и самозанятый гражданин занимаются аналогичным видом бизнеса, но эти понятия не тождественны с юридической точки зрения. В частности, для индивидуальной предпринимательской деятельности характерны следующие особенности:

  • возможность нанимать сотрудников;
  • обязательная регистрация в налоговом органе и выбор системы налогообложения;
  • использование контрольно-кассовых аппаратов;
  • необходимость снятия с налогового учёта.

В этом плане, самозанятые граждане находятся в более привилегированном положении: им нет необходимости соблюдать перечисленные выше требования, достаточно лишь приобрести патент.

Если рассматривать вопрос самозанятости более детально, то такие граждане самостоятельно находят себе работу, одновременно являясь работодателем и исполнителем. Разумеется, сопряжённые с такой деятельностью риски также возлагаются на плечи таких предпринимателей.

Важно! Чаще всего самозанятые встречаются в сфере оказания бытовых услуг населению. Сюда можно отнести пошив одежды, ремонт компьютеров и электроники, косметология и пр.

Деятельность самозанятого населения на законодательном уровне

Вопрос легализации самозанятых граждан назревал давно, однако на законодательном уровне такая деятельность никак не закреплена. В настоящее время, закон допускает только 3 основных вида самозанятости, не подлежащие налогообложению.

Сюда входят:

  • занятие репетиторством;
  • уход за пенсионерами, старше 80 лет, детьми, больными и другими гражданами, нуждающимися в постоянном присмотре;
  • ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.

Эти виды деятельности указаны в п. 70 ст.217 НК РФ, однако, перечисленные пункты не охватывают всех видов деятельности самозанятых граждан. Здесь нужно уточнить, что закон не запрещает региональным властям устанавливать иные виды самозанятости. В результате, этот список наверняка пополнят представители следующих свободных профессий:

  • фрилансеры: копирайтеры, веб-дизайнеры и другие специалисты, работающие удаленно в интернете;
  • перевозчики: пассажирские и грузовые такси;
  • парикмахеры;
  • дизайнеры и специалисты, занимающиеся ремонтом квартир;
  • пошив одежды;
  • фотографы и видеооператоры;
  • свободные журналисты.

Законопроект об обложении самозанятых граждан налогом был принят депутатами госдумы в первом чтении, и вступит в силу уже в 2019 году. Здесь нужно уточнить, что самозанятость не распространяется на перепродажу продукции, реализацию подакцизных товаров, разработку месторождений полезных ископаемых и их продажу.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Как получить статус самозанятого человека

Несмотря на принятие закона, легализация статуса остаётся на усмотрение гражданина: принудительной и поголовной регистрации самозанятых граждан не предполагается. Налогообложение фрилансеров проводится в качестве эксперимента, чтобы наглядно продемонстрировать людям преимущества выхода из тени. Проводиться этот эксперимент будет в течение 10 лет, и действовать только в ряде областей.

Если следовать намеченному плану, легализация самозанятых граждан упрощена до максимума, и не требует посещения регионального отделения ФНС. Для этих целей будет использоваться мобильное приложение «Мой налог», которое предполагается использовать для взаиморасчётов с клиентами. После оплаты услуг, приложение будет автоматически передавать данные в налоговый орган. Кроме этого, функционал утилиты позволит пройти процедуру регистрации дистанционно.

Важно! Для решивших выйти из тени граждан предлагается целый ряд льгот и налоговых послаблений. В частности, самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС, получают право на налоговые вычеты.

Что говорит принятый закон

Если рассматривать данный законопроект сквозь призму «кнута и пряника», речь, безусловно, идёт о прянике. Государство и раньше предпринимало попытки вывести из тени самозанятую часть населения, но безуспешно.

Разработанный закон предполагает ряд преимуществ для тех граждан, которые действительно захотят им воспользоваться. В частности, здесь предлагается минимальная ставка налогообложения, часть которой будет отчисляться на медстрахование, давая право на бесплатное медицинское обслуживание. Кроме того, легализовавшиеся граждане освобождаются от любой бюрократической волокиты и отчётности, что также является безусловным преимуществом.

Кнутом данного закона является факт, что если граждане продолжат оставаться в тени, они выпадают из правового поля, следовательно, при возникновении проблем не смогут рассчитывать на поддержку государства. Помимо этого, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уклонение от уплаты налогов по-прежнему остаются в силе.

Как будет определяться самозанятость по новому закону

Учитывая особенности законопроекта, самозанятые граждане оказываются в более привилегированном положении, чем индивидуальные предприниматели. Поэтому разработан ряд требований, конкретизирующих понятие «самозанятый гражданин».

Здесь предполагаются такие критерии:

  • доход не более 2 400 000 рублей в год;
  • возраст от 16 лет;
  • отсутствие официального трудоустройства;
  • отсутствие патента на предпринимательскую деятельность.

Помимо этого, предполагается, что гражданин зарегистрируется в налоговом органе по месту проживания, чтобы официально закрепить за собой статус самозанятого.

Важно! Легализация деятельности будет производиться по территориальному признаку. В частности, зарегистрировавшись в качестве самозанятого в Москве, гражданин сможет оказывать услуги населению только в пределах Московской области.

Как зарегистрироваться

Как отмечалось выше, для этих целей предлагается приложение для мобильных устройств «Мой налог» или личное посещение регионального отделения ФНС. Первый вариант выглядит предпочтительнее: здесь не придётся тратить время на визит в налоговую службу и заполнение документов.

Отметим, что после вступления законопроекта в законную силу, участвовать в эксперименте будут:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если инициатива депутатов найдет отклик среди самозанятого населения, география проведения эксперимента будет расширена до всей территории России.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Сколько придётся платить

Налогообложение самозанятых граждан будет производиться по минимальной ставке, но фиксированный тариф будет зависеть от специфики деятельности.

Выглядит это так:

  1. Если гражданин оказывает услуги исключительно физическим лицам — 4%;
  2. Если работа ведётся с юридическими лицами — 6%.

Из зачисленных сумм, 1,5% будут переводиться в Фонд медицинского страхования и ПФР. При этом авторы законопроекта честно заявили, что подобные отчисления дают самозанятому гражданину право на минимальную пенсию. Однако закон не запрещает добровольные перечисления в Пенсионный фонд, чтобы в дальнейшем получать более достойное денежное содержание по старости.

Важно! Заявленная налоговая ставка не будет изменяться в течение 10 лет. Именно такой период времени выделяется на проведение эксперимента, а неизменный тариф налогообложения должен стимулировать доверие граждан к проводимой программе.

Мотивация

Помимо рассмотренных выше льгот, власти запланировали налоговые послабления для самозанятых граждан и их клиентов. В этом направлении предполагаются следующие шаги:

  • налоговый вычет для самозанятого населения — 30 000 рублей;
  • налоговый вычет для потребителей — 10 000 рублей.

Вполне естественно, что предполагается и ряд карательных мер. В частности, если человек прошёл регистрацию в системе «Мой налог», но продолжает уклоняться от уплаты налогов, с первого фискального документа будет взыскано 20% в качестве штрафа. Если нарушение повторится в течение года, штраф составит уже 100% от суммы оказанной услуги.

При этом депутат от «Единой России» Андрей Макаров заявил, что если самозанятый гражданин не захочет легализоваться, в его деятельности ровным счётом ничего не измениться. Для таких предпринимателей, в рамках нового законопроекта не предусматривается каких-либо штрафов. Однако наказание за уклонение от уплаты налогов остаётся в силе, и если факт получения прибыли будет выявлен, отвечать придётся по всей строгости закона.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о налоге для самозанятых с 1 января 2019 года
Ссылка на текущую статью Льготы всем