Льготы всем Льготы всем
Ваш помощник в вопросах соцзащиты

Социальные налоговые вычеты на лечение ребенка в 2017-2018 году

Законодательством Российской Федерации установлено правило по возврату трудоустроенным родителям части денег, потраченных на медицинское обслуживание детей в некоторых ситуациях. Налоговый вычет на лечение ребенка обусловлен видом оплаченных медуслуг и возрастом ребенка.

Скачать для просмотра и печати:

Образец заявления на налоговый вычет на лечение

Опись вложений для Налоговой службы

Форма 3-НДФЛ

Образец 3-НДФЛ

Кому полагается

В 219-й статье НК приводится перечень затрат, по которым труженику из бюджета возвращается часть денег. Такая льгота называется социальным налоговым вычетом. Воспользоваться ею могут:

  1. трудоустроенные граждане:
    • содержащие детей;
    • вносящие в бюджет налог по ставке 13%;
  2. заплатившие из своих доходов за:
    • медуслуги, предоставленные ребенку;
    • приобретение для него лекарств по рецепту врача;
    • дорогостоящую операцию.
Для справки! Вычетом называется процедура уменьшения базы налогообложения на определенную сумму.

Суть послабления заключается в том, что налогоплательщик получает из бюджета часть потраченных денег. Она ему возмещается:

  • на счет отделением Федеральной налоговой службы (ФНС);
  • в виде увеличения заработной платы.
Внимание: возврат подоходного налога за лечение ребенка с 2016 года можно получить на месте службы.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

На сколько уменьшат налогооблагаемую базу

Согласно нормам законодательства преференция имеет ограничение. В совокупности социальная льгота ограничена 120 000 руб. в год. Максимум распространяется на совокупность затрат на:

  1. лечение:
    • налогоплательщика;
    • его супруга;
    • его детей и иных несовершеннолетних родственников;
  2. благотворительность;
  3. пенсионные вклады;
  4. другие.
Справка! Возврат производится только одному из родителей больного малыша.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Основные требования к претенденту

Заплатив за медуслуги, гражданин получает полное право вернуть 13% от максимальной суммы (не касается дорогостоящего лечения). Обращаться для этого необходимо в местное отделение ФНС. Получить компенсацию, к сожалению, смогут не все граждане. Необходимо подпадать под критерии, установленные законом. Они таковы:

  1. Преференция запланирована для налогоплательщиков НДФЛ по ставке 13%.
  2. Выдается резидентам РФ.
  3. Претендент должен подтвердить оплату медуслуг для таких несовершеннолетних:
    • родных детей;
    • усыновленных;
    • находящихся у него под опекой;
  4. Лекарственные средства и медицинские услуги должны попадать в перечни, утвержденные Правительством РФ.

Справка! Не полагается возврат внесенных в бюджет налогов:

  • безработным;
  • индивидуальным предпринимателям, использующим иную тарифную ставку (не 13% по НДФЛ).

Максимальный размер возврата (в год)

Величина компенсации строго ограничена Налоговым кодексом. На социальные льготы в совокупности полагается 120 000 рублей. Кроме того, при исчислении соблюдаются такие нормы:

  1. Невозможно вернуть денег больше, чем перечислено налогов за отчетный период.
  2. Максимальный размер возмещения составляет 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%) и:
    • относится к совокупности затрат на:
      • медуслуги;
      • образование;
      • пенсионные взносы;
      • благотворительность;
    • за всех членов семейства, указанных в заявке;
  3. Исключением является оплата дорогостоящих медуслуг (включенных в правительственный перечень).
Подсказка! Социальные преференции предоставляются ежегодно по обращению гражданина. Всего заявитель может претендовать на 15,6 тыс. руб. (кроме высокозатратного медобслуживания).

Пример

Петров А. в 2016 году потратился на восстановление здоровья сына и дочери:

  • мальчику потребовались манипуляции в частной клинике (90 тыс. руб.) и приобретение лекарственных средств (50 тыс. руб.);
  • девочке назначили дорогостоящие процедуры (300 тыс. руб.)
  • всего затрат произведено на 440 тыс. руб.

Расчет компенсации:

  1. Заработная плата Петрова А. — 50 000 руб.
  2. Из нее за 2016 год отчислено НДФЛ:
    • 50 000 руб. х 12 мес. х 0,13 = 78 000 руб. (необходимо для выявления ограничений).
  3. По затратам применяются следующие пороги:
    • на медуслуги — 120 000 руб., а на восстановление здоровья сына мужчина потратил 140 000 руб. (в расчет берется законный максимум);
    • на дорогостоящие услуги порог не распространяется, значит, за дочку можно взять весь чек (300 тыс. руб.).
  4. Выплате из бюджета подлежит:
    • (120 000 руб. + 300 000 руб.) х 0,13 = 54 600 руб. (что меньше размера внесенных средств).
Подсказка! Необходимо сравнить размер, полученной при расчете, компенсации с величиной, внесенного в бюджет за период, налога.

За какие медуслуги полагается возврат

Перечень услуг и лекарственных средств приводится в правительственном постановлении № 201 от 19.03.2001. Документ описывает дополнительные условия для обращения за льготой.

Они таковы:

  1. В договоре страхования предусматривается исключительно лечение. Допуслуги должны быть выделены отдельной статьей. Они в расчет не принимаются.
  2. Необходимо доказать факт лицензирования медучреждения, проводившего манипуляции.
  3. Стороной договора должен быть налогоплательщик. Запрещено предъявлять документ, подписанный благотворительной организацией.
Подсказка! Перевод средств также необходимо сделать от имени налогоплательщика.
Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 26.06.2007) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения…»

Медицинские услуги

Претендовать на компенсирование затрат на медуслуги можно при соблюдении следующих условий:

  1. Договор нужно подписывать с медицинской организацией, действующей в российском законодательном поле и располагающейся на территории страны. Форма собственности значения не имеет.
  2. Подписать документ со стороны заказчика должен претендент или его супруг.
  3. Сама услуга должна соответствовать правительственному перечню. К примеру, такие:
    • диагностирование заболеваний:
      • при вызове скорой помощи;
      • в стационарных условиях;
    • профилактические мероприятия в стационаре;
    • санаторно-курортная путевка;
    • санитарно-просветительские услуги.
Совет! Составить соглашение можно с индивидуальным предпринимателем.

За какие лекарства полагается преференция по налогам

В указанном выше правительственном постановлении приводится подробный список лекарственных препаратов и их компонентов. К ним относятся такие группы:

  1. для обезболивания и наркоза;
  2. противовоспалительные;
  3. противопаразитарные;
  4. снимающие нервные расстройства и депрессии;
  5. антибактериальные и антивирусные;
  6. противогрибковые;
  7. вакцины;
  8. противоопухолевые;
  9. инсулин;
  10. препараты для крови;
  11. против давления;
  12. влияющие на состояние:
    • сердечно-сосудистой системы;
    • желудочно-кишечного тракта;
    • дыхательной системы;
    • внутренних органов;
    • мочеполовой системы;
  13. витамины;
  14. некоторые иные.
Подсказка! В некоторых случаях нужно заручиться списком компонентов лекарства, чтобы доказать право на компенсирование затрат.
Для сведения! Возврат возможен, если процедуры назначены доктором. То есть приобретенное средство должно быть официально выписано врачом (на специальном бланке с печатью).

Какое лечение считается дорогостоящим

Такой перечень также имеется в указанном постановлении. В него, в частности, включены операции по:

  1. исправлению врожденных аномалий;
  2. устранению дефектов жизненно важных систем:
    • кровеносной;
    • дыхательной;
    • пищеварительной;
    • нервной;
  3. эндопротезированию;
  4. вживлению механических устройств;
  5. трансплантации органов или тканей;
  6. пластической коррекции;
  7. диализу и иным процедурам.

К дорогостоящим относятся манипуляции, направленные на излечение (профилактику):

  • хромосомных и наследственных недугов;
  • опухолей щитовидной железы;
  • заболеваний важных систем;
  • злокачественных опухолей;
  • сахарного диабета;
  • ожогов;
  • некоторые другие.

Вычет полагается за приобретение расходных средств, если таковые не может купить клиника. Нужно взять справки о том:

  • что больница не располагала возможностью самостоятельно закупить нужные материалы;
  • что без них эффективность процедур была бы невозможной.
Справка! Если в правительственном перечне нет полученного в клинике дорогостоящего лечения, то нужно подать соответствующий запрос в Минздрав РФ. После экспертизы, специалисты предоставят письменный ответ. Бумага может дать основание для обращения за вычетом.

Как получить

Первичное оформление льготы происходит в органах ФНС. Сделать это можно двумя способами:

  1. Заявить о желании получить возврат на счет в следующем за расходами году.
  2. Обратиться с просьбой вернуть деньги через работодателя (в текущем периоде).

Перечень документов, прилагаемых к заявлению, так же как его форма разнятся. Однако в любом случае требуется подтвердить расходы.

Внимание! Если работодатель не успеет возместить всю сумму, то можно востребовать остаток с ФНС с первого числа нового года.

Пакет подтверждающих документов

Налоговики должны видеть, что деньги налогоплательщик потратил на установленные законом цели.

Это подтверждается такими бумагами:

  1. за лекарства:
    • рецепт формы № 1071/у, выписанный доктором;
  2. за страховой договор копии, заверенные заявителем:
    • полиса;
    • лицензии страхователя;
  3. за дорогостоящие манипуляции:
    • договор с клиникой;
    • письмо Минздрава (при необходимости);
  4. документы ребенка, излечение которого оплачивалось:
    • свидетельство о появлении на свет;
    • договор о назначении опеки;
    • иное.
  5. платежные документы, подтверждающие оплату.
Подсказка! Если услуги предоставил индивидуальный предприниматель, то копии лицензии не потребуется.

Как подтвердить платное лечение зубов

Стоматологические операции относятся к общему перечню. За них полагается компенсация. К стоматологическим операциям относят следующие:

  • протезирование;
  • установку брекетов, других ортодонтических материалов;
  • удаление и профилактика зубов.

Вернуть деньги можно при соблюдении вышеописанных требований. А именно:

  1. получать помощь следует у лицензированного специалиста (учреждения);
  2. работы оплачивать по счетам (все бумаги сохранять);
  3. материалы и препараты покупать по рецептам.
Совет! Все документы следует оформлять на налогоплательщика.

Пример

Силина в 2016 году осуществила установку брекетов своим несовершеннолетним близнецам. В сумме услуги стоматолога обошлись в 300 000 руб.

Расчет:

  1. Заработок Силиной составляет 20 000 руб.
  2. За 2016 год с нее удержано налога:
    • 20 000руб. х 12 мес. х 0,13 = 31 200 руб.
  3. Из затрат берется максимальная сумма — 120 тыс. руб.
  4. Компенсация составит 15 600 руб. (не превышает величины удержанного налога).
Совет! Силиной нужно было ставить брекеты детям в разные годы. Тогда она смогла бы воспользоваться льготой дважды. В сумме получила бы 15 600 руб. х 2 = 31 200 руб.

Как написать заявку в ФНС

В налоговый орган необходимо предоставить такие бумаги:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (расходы указываются на листе Е1 в соответствующей строке).
  2. Справку о доходах 2-НДФЛ (взять в бухгалтерии).
  3. Пакет подтверждений.

После зачета суммы возврата на лицевой счет, необходимо подать заявку о переводе денег на карту. Она пишется в свободной форме от руки или на компьютере.

В заявлении нужно указывать:

  1. Наименование и адрес налогового органа;
  2. Персональные данные заявителя:
    • Ф И О полностью;
    • ИНН;
    • адрес регистрации (по паспорту);
    • номер телефона;
  3. В теле заявки указывают:
    • основание — пункт 6 статьи 78 НК;
    • просьба — вернуть часть денег, потраченных в (отчетный период) на лечение ребенка (указать полностью Ф И О и степень родства);
    • КБК и ОКТМО;
    • реквизиты банка и счета;
    • паспортные данные налогоплательщика;
  4. Дата и подпись.
Справка! Деньги перечислят в течение месяца, но не ранее окончания камеральной проверки.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

Об изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновиться и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о том, как получить вычет на лечение
Москва и МО:
+7 (499) 938-40-06
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 467-38-94
Россия (горячая линия):
8 (800) 350-09-40
Получить консультацию