Социальный налоговый вычет на обучение в 2018-2019 году

Для стимулирования экономической активности граждан российские власти применяют различные механизмы. Один из них — это перераспределение налоговых поступлений в пользу людей, вносящих собственные средства за образовательные и медицинские услуги.

Кто может оформить налоговый вычет по учебе

Социальный вычет на учебу предусмотрен только для граждан Российской Федерации. Иные резиденты воспользоваться льготой не смогут.

Право на уменьшение базы налогообложения и правила расчетов приведены в 219-м параграфе Налогового кодекса (НК). В том числе, в статье указаны критерии, предъявляемые к заявителям.

Они таковы:

  1. Наличие гражданства Российской Федерации.
  2. Получение официального дохода в заявленный период, с которого исчисляется взнос в бюджет по ставке 13%. В эту категорию, к примеру, не попадают безработные, домохозяйки, некоторые индивидуальные предприниматели и пенсионеры.
  3. Внесение платы за услуги образовательного учреждения.
  4. Предоставление в Федеральную налоговую службы (ФНС) заявки и подтверждающих документов по собственной инициативе.
Важно: льгота полагается исключительно физическим лицам по подтвержденным затратам из собственного кошелька.

Не подлежат возврату средства, внесенные за обучение:

  • лиц, не указанных в нормативных актах;
  • предоставленные спонсорскими организациями (благотворительными фондами);
  • не подтверждённые документально.

Разрешено претендовать на возмещение определенной суммы, потраченной на получение образования:

  • заявителем-налогоплательщиком;
  • его детьми;
  • братом, сестрой;
  • опекаемым лицом, в том числе, бывшим.
Подсказка: возврат денег производится за три предшествующих года.

Внимание: социальный вычет по НДФЛ на обучение разрешено оформлять двумя способами:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Условия получения вычета за обучение своих детей

Преференция по оплате образовательных услуг детям предоставляется по таким правилам:

  • на ребенка, не достигшего 24 лет;
  • получающего образование по очной форме в учреждении, подпадающем под соответствующие критерии (приведены ниже);
  • документация оформлена на налогоплательщика:
    • договор с учреждением образования;
    • чеки о внесении платы.

Внимание: сумма возврата утверждена в размере 50 000,0 руб. на одного ребенка. Это составляет к возврату в год:

  • 50 000,0 руб. х 0,13 = 6 500,0 руб.

Пример

В 2017 году Петров потратился на оплату учебы своих двоих детей:

  • дочери Светланы в размере 50 тыс. руб. за заочный курс;
  • сына Виталия за посещение общеобразовательной школы — 40 тыс. руб.

Исходные данные:

  • за отчетный период Петров заработал 300 000,0 руб.;
  • с него удержано налогов:
    • 300 000,0 руб. х 13% = 39 000,0 руб.

Определим сумму к возврату:

  1. По законодательству могут быть учтены средства, пошедшие на учебу сына (40,0 тыс. руб.), так как дочь проходила курс заочно. Это не выше максимального размера.
  2. Возмещается 13% от затрат:
    • 40 000,0 руб. х 13% = 5 200,0 руб.
  3. Петрову вернут полагающуюся сумму полностью.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Критерии получения вычета за обучение своих братьев/сестер

Если налогоплательщик оплачивал обучение брата или сестры, то учитывается сумма в размере 120 000,0 руб. Причем это максимальный размер по всем фискальным послаблениям социального характера. К примеру, если заявить возмещение по обучению и медуслугам, то обе суммы послабления не могут превышать 120 тыс. руб. в один отчетный период.

Подсказка: в законодательстве братом и сестрой признаются лица, с которыми гражданин имеет одного или обоих родителей одновременно.

В плане оформления документации правила законодательства таковы:

  • родственнику не должно быть более 24 лет;
  • образовательные услуги он обязан получать очно;
  • договор и платежные чеки оформляются на заявителя.
Для сведения: если платежи производил иной родственник (брат или сестра), то необходимо оформить доверенность на него. В документе следует указать, что налогоплательщик поручает родному человеку внести деньги от своего имени.

Пример

Иванова И. платила за учебу своей сестры Иванки в 2016 году. Она потратила 150 000,0 руб. Заработок ее за тот же период составил 100 000,0 руб. С него исчислено налога 13,0 тыс. руб.

В 2017 году Иванова обратилась за преференцией. Расчет таков:

  1. За сестру полагается максимум 120,0 тыс. руб.
  2. Размер компенсации:
    • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.
  3. Ивановой вернут только 13 000,0 р. (по правилам предоставления льготы: не более внесенного налога).
  4. В следующем году Иванова сможет получить через отделение ФНС:
    • 15 600,0 руб. — 13 000,0 руб. = 2 600,0 руб.

Как получить налоговый вычет за собственное обучение

Налогоплательщик может претендовать на возврат часть средств, внесенных за свою учебу. В параграфах НК приведены такие нормы по данному вычету:

  • сумма к возврату в одном отчетном периоде не может превышать внесенного НДФЛ по ставке 13%;
  • максимальный размер возврата — 120,0 тыс. руб. (следовательно, вернуть человек сможет 15,6 тыс. руб.);
  • документация оформляется на заявителя;
  • максимальная величина послабления относится ко всем социальным льготам (учеба, медуслуги).
Подсказка: заявлять о получении налоговой преференции разрешено ежегодно. Ограничения касаются только максимума на один отчетный год.

Пример

Серов А. в 2017 году оплатил курс повышения квалификации в размере 80,0 тыс. руб. Кроме того, ему пришлось потратиться на лечение (еще 50,0 тыс. руб.).

В 2018 году он обратился за получением социальной фискальной льготы:

  • его заработок в 2017 году составил 350 000,0 руб.;
  • налогов удержано 45 500,0 руб.;
  • всего потрачено по социальным статьям:
    • 80 000,0 руб. + 50 000,0 руб. = 130 000,0 руб.;
  • к возмещению учтут максимум — 120 000,0 руб.;
  • возврату подлежит:
    • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.;
  • так как Серов внес налога больше, чем 15,6 тыс. руб., то ему вернут все полагающиеся по закону средства.

Учеба в каких образовательных учреждениях дает право на налоговый вычет

Главное: учреждение, предоставляющее услуги образования, должно иметь государственную аккредитацию.

Фискальные органы при начислении преференций опираются на нормы закона «Об образовании». Именно в этом документе приводится перечень заведений, лицензируемых соответствующим образом. Следовательно, претендент на возврат должен проверить наличие документа у образовательной организации. Иначе преференция предоставлена не будет.

Налоговики при приеме документации выдвигают такие требования:

  • наличие в договоре о получении образования номера гослицензии;
  • если указанный выше пункт отсутствует, то придется запросить копию сертификата.

Примерный перечень образовательных учреждений приведен в таблице:

КатегорияПримеры
Младшее звеноДетские сады
ОбщеобразовательныеШколы, лицеи, гимназии
Высшее звеноАкадемии, институты, университеты
Средние профессиональныеТехникумы
Дополнительные для взрослыхКурсы, центры изучения иностранного языка, автошколы
Дополнительные для детейХудожественные, спортивные, музыкальные школы

Законодательство не ограничивает претендента на преференцию в выборе учреждения. Оно может быть:

  • любой формы собственность;
  • разной дислокации (в том числе за рубежами страны).
Подсказка: к перечню образовательных организаций причисляются курсы повышения квалификации, взаимодействующие с органами занятости.
Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 29.12.2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»

Величина налогового вычета на образование

В параграфах НК приведены ограничивающие рамки налогооблагаемой базы, к которой применяются послабления. Они зависят от личности обучающегося человека. А именно:

Кто учитсяМаксимальный размер базы (руб.)Максимальная сумма к возврату (руб.)
Налогоплательщик120 000,015 600,0
Ребенок50 000,0 (на одного)6 500,0
Брат/сестра120 000,015 600,0
Опекаемый (нынешний или бывший)50 000,06 500,0

Кажущаяся несправедливость распределения максимальных размеров к возмещению компенсируется иным правилом. Родитель может заявить о получении преференции по затратам на учебу всех своих детей (без ограничений).

Для сведения: опекун имеет право претендовать на возмещение трат на учебный курс подопечного до его 24-летия.

Алгоритм получения

Существует два способа возвратить средства. Оба начинаются с похода с документами в отделение ФНС по месту регистрации. Инициировать процесс необходимо в следующем отчетном периоде. Если учеба проходила в 2018 году, то в начале 2019 вполне резонно обратиться за преференцией.

Алгоритм получения денег через отделение ФНС:

  • Подготовить декларацию (форма 3-НДФЛ).
  • Попросить в бухгалтерии предприятия справку о доходах за соответствующий год (2-НДФЛ).
  • Собрать остальную документацию (полный перечень приведен ниже).
  • С подготовленным пакетом отправиться в отделение ФНС:
    • заполнить заявку по установленной форме;
    • отдать бумаги на проверку.
Важно: при себе необходимо иметь все оригиналы документов. Они необходимы для сверки, проводимой инспектором.
  • Подождать проведения проверочных мероприятий. Эта работа занимает до трех месяцев.
  • Явиться к налоговикам и подать заявление о переводе денег. В бумаге указываются:
    • номер банковского счета;
    • реквизиты финансового учреждения.
Подсказка: денежные средства налоговики должны перевести в течение месяца, но не ранее окончания проверочных мероприятий.

Алгоритм возмещения через работодателя:

  1. Подготовить декларацию и полный пакет документов за исключением справки о доходах.
  2. Взять на предприятии официальные данные:
    • наименование;
    • адрес регистрации;
    • код.
  3. Отправиться в отделение ФНС:
    • заполнить заявление, указав:
      • способ получения денег (через работодателя);
      • данные предприятия (индивидуального предпринимателя);
    • отдать документацию на проверку.
  4. После получения уведомления (через месяц), забрать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета.
  5. Отнести документ в бухгалтерию по месту службы и написать соответствующую заявку.
Подсказка: бухгалтер перестанет удерживать с работника НДФЛ. Таким образом, возмещение будет происходить постепенно.

Работодатель производит возврат средств в рамках отчетного периода. Это означает, что бухгалтер перестает исчислять налог вплоть до:

  • исчерпания всей суммы;
  • окончания года.

Если же все деньги бухгалтерия вернуть не успела, то придется опять обращаться в налоговую. Алгоритм действий таков:

  1. Получить справку на предприятии о невыплаченных средствах.
  2. Отправиться в отделение ФНС:
    • написать заявление о переводе денег с указанием реквизитов банковского счета;
    • приложить к нему справку с работы.
Вывод: через налоговый орган возмещение осуществляется одномоментно на банковский счет. Через работодателя постепенно. Если база налогообложения мала, то придется остаток получать через отделение ФНС в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Перечень документов

Одним из самых ответственных шагов при получении возмещения является подготовительный. Необходимо тщательным образом собрать бумаги и сделать копии.

В основной перечень входят такие:

  • паспорт заявителя;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • сведения о доходах (2-НДФЛ);
  • договор с учреждением образования;
  • справка о том, что услуги предоставлялись по очной форме (с указанием имени получателя);
  • заявление;
  • платежные чеки.

Далее пакет следует дополнять бумагами, зависящими от ситуации. Они приведены в таблице:

Суть ситуацииДокумент
Если в договоре нет номера лицензииЕго копия запрашивается в учебном заведении
Обучался несовершеннолетнийКопия свидетельства о рождении
Заявление касается:
брата/сестрыСвидетельства о появлении на свет родственника и заявителя для подтверждения родства
опекаемогоДокумент об установлении опеки (архивный, если опека отменена в связи с совершеннолетием ребенка)
Варианты платежной документацииЧеки, выписки банка, копии электронных транзакций и другое
Если услуги предоставлял ИПЛицензия не требуется
Если человек учился в иностранном учрежденииНеобходим перевод документов на русский язык, заверенный нотариально

Для сведения: только при первичном обращении предоставляются:

  • договор с образовательным учреждением;
  • доказательства родственных связей (свидетельства о появлении на свет).
Посмотрите видео о налоговом вычете на обучение
Ссылка на текущую статью Льготы всем