Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 году

Большинство граждан страны редко думают о том, какая сумма от их доходов уходит на выплату налогов государству. Однако эта сумма не так уж и мала. В связи с этим получить хотя бы поверхностные знания о способах уменьшения выплачиваемых налогов необходимо каждому члену общества. Одним из методов уменьшения НДФЛ являются профессиональные налоговые вычеты.

Что такое налоговые вычеты и их виды

Большинство граждан государства обязаны выплачивать налоги в его казну. Но при определенных обстоятельствах есть возможность вернуть часть выплаченных средств, используя налоговые вычеты.

Налоговые вычеты — это величина, на которую уменьшается база, предназначенная для расчета налога в 13%. Они подразделяются на следующие категории, которые обусловлены формой их происхождения:

  • имущественные, назначаемые при приобретении недвижимости и т.п.;
  • социальные, начисляемые за обучение, формирование пенсионных накоплений и т.д.;
  • стандартные, например, предоставляемые родителям на ребенка, не достигшего 18-летнего возраста;
  • профессиональные, предоставляемые за расходы, которые понес налогоплательщик в своей трудовой деятельности.
Важно! Все вышеперечисленные виды вычетов строго лимитированы и применяются в одной конкретной области, которая регламентируется нормами НК РФ. Они назначаются лицам, получающим доходы в нашей стране и выплачивающим с этих средств НДФЛ.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

Понятие профессионального налогового вычета

Профессиональный вычет — это величина, на которую уменьшится налогооблагаемая база при расчете платежа в 13% с доходов от трудовой деятельности определенной категории граждан.

Согласно нормам закона, установленным в ст.221 НК РФ, он назначается на весь размер расходов, которые понесли лица, входящие в перечень, приведенный в ней, в сфере трудовой деятельности. При наличии некоторых обстоятельств реализация этой льготы возможна в размере фиксированной процентной ставки от полученных в течение года доходов.

Внимание! Для того, чтобы сумма, возвращенная из налогов, была компенсирована в полном размере, необходимо представить документальные доказательства этих трат. Если такое подтверждение отсутствует, то льгота назначена не будет (это не распространяется на ИП и на претендентов, которые получают оплату за труд в сфере интеллектуальной собственности.)

Кто вправе претендовать на получение преференции

Обратиться за назначением льготы вправе лица, которые вошли в список, приведенный в ст.221 НК РФ. К ним относятся

  • ИП, которые прошли официальную регистрацию;
  • лица, которые практикуют в частном порядке;
  • граждане, получающие гонорар за изобретения или создание произведений в интеллектуальной сфере и области искусства.
  • бизнесмены, которые без оформления ИП осуществляют деятельность по договорам ГПХ (гражданско — правового характера).

Особенности получения льготы для ИП

Профессиональный вычет назначается за расходы, которые нес бизнесмен в течение года, чтобы его деятельность была успешной. Такие затраты могут быть в самых разных сферах (покупка оборудования, комплектующих для производимых товаров, выплаты по договору найма помещений, платежи ЖКХ, траты на зарплату, нанятых сотрудников и другие).

Полный список трат, которые учитываются при налогообложении ИП, можно найти в статьях 253 — 269 НК РФ.

Траты, за которые предприниматель может получить преференцию, он определяет сам. Необходимо отобрать те расходы, которые шли на то, чтобы деятельность приносила доход. Также необходимо подумать, какой документацией можно будет подтвердить данные затраты. Иными словами расходы, на которые можно оформить льготу, должны отвечать следующим требованиям:

  • быть обоснованными;
  • иметь документальное подтверждение;
  • быть направленными на получение прибыли,

Из всех требований обычно сомнения возникают у налоговиков только по поводу обоснованности расходов. Например, вряд ли они сочтут целесообразным покупку дорогого легкового автомобиля для развоза выпечки или оплату сеанса у колдуна для привлечения денежных средств.

Оправданность затрат определяет работник налоговой службы. Но внимательное изучение расходной части ИП происходит лишь в случае, если бизнес не имеет прибыли или деятельность убыточная. Если предприниматель не согласен с оценкой его затрат сотрудником налогового органа, то вправе обратиться в судебную инстанцию. Практика показывает, что разбирательства чаще всего оказываются в пользу бизнесмена.

Важно! В случае наличия у ИП подтверждающей документации, преференция предоставляется на весь объем затраченных средств.

Пример

Бизнесмен получил доход в размере 550 000 руб. А затраты, которые он смог подтвердить документально составили 320 000 руб.

Значит, НДФЛ он должен будет выплатить с суммы 550 000-320 000=230 000 руб.

Назначение привилегии, если расходы не подтверждены

Если предприниматель не может подтвердить свои затраты документами, то он вправе использовать неподтвержденный вычет, который назначается в размере 20% от всей полученной прибыли.

Пример

Прибыль ИП Аверина составила 600 000 руб. в год. С нее он должен заплатить государству 600×0.13=78 000 руб. в виде НДФЛ. Расходы бизнесмена составили 350 000 руб. Однако он не смог их подтвердить.

Аверин воспользовался преференцией, назначаемой при неподтвержденных доходах. И его налогооблагаемая база сократилась на:

600×0.2=120 000 руб. значит, он должен заплатить НДФЛ с 600 000-120 000=480 000 руб., а это

480 000×0.13=62 400 руб. Следовательно, его затраты на налоги сократились с 78 000 руб. до 62 400 руб.

Стоит знать! Применить одновременно льготу на подтвержденные доходы и преференцию на неподтвержденные — нельзя. Предпринимателю стоит выбрать, какая из двух привилегий будет ему наиболее выгодна.

Пример

ИП Куприянов получил годовую прибыль 200 000 руб. Подтвердить расходы он может на 35 000 руб.

Если бизнесмен использует привилегию, предоставляемую за подтвержденные затраты, то уменьшит налогооблагаемую базу на 35 000 руб.

Если воспользуется вычетом, назначаемым при неподтвержденных доходах, то 200 000×0.2=40 000 руб. Значит, база будет снижена на 40 000 руб. Это на 5 000 руб. больше, чем в 1 случае. Следовательно, предпринимателю лучше не предъявлять документацию, подтверждающую расходы.

Важно! Применить профессиональные вычеты могут лишь те ИП, которые совершают свою деятельность по общей системе исчисления налогов в 13%-ном размере. Для ИП, работающих по иной системе расчетов, включая упрощенную, вышеперечисленную преференцию использовать нельзя.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Алгоритм оформления вычета для ИП

Чтобы воспользоваться правом на получение льготы ИП следует действовать так:

  1. Посетить налоговую инспекцию.
  2. Подать туда до 30 апреля декларацию о доходах за прошедший отчетный период (год).
  3. Приложить документацию, удостоверяющую затраты, в ином случае будет назначена льгота по 20%-ной ставке.

В данный момент для назначения вычета заявку писать не требуется, он оформляется автоматически.

Профессиональные вычеты для граждан, работающих по договорам ГПХ

Любое лицо, включая ИП, которое трудится по заключенным гражданским договорам, вправе рассчитывать на вышеописанную льготу. Стоит знать, что применить ее можно только к соглашениям двух видов:

  • подряд;
  • работы, связанные с оказанием услуг.

Некоторые специалисты — правоведы утверждают, что данный вычет распространяется и на арендные договоры, но практика показывает: предоставление такой льготы возможно только после судебного разбирательства с налоговиками.

Как и в случае с ИП, затраты, связанные с выполнением работы по заключенному соглашению, заявитель определяет сам. Перечень оправданных трат и документация, их подтверждающая, также является аналогичной с ИП.

Где и каким образом можно оформить льготу по гражданскому договору

Существенным отличием получения льготы предпринимателями от преференции по договорам является то, что есть возможность оформить ее у налогового агента. Им может являться заказчик по соглашению — организация, являющаяся юридическим лицом или ИП.

Для того чтобы оформить преференцию у заказчика следует:

  • подать ему заявку на использование льготы;
  • предоставить документальное подтверждение своих затрат.

Если второй участник соглашения не является агентом в области налогообложения (оно заключено с другим физлицом), то привилегия может быть назначена в ФНС. Для этого нужно:

  1. Дождаться окончания отчетного периода.
  2. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
  3. Написать заявку на предоставление преференции.
  4. Приложить документацию, удостоверяющую расходы, связанные с выполнением договорной работы.

Если ИП заключает договор на выполнение работы или оказание услуг, которые не входят в круг его основной деятельности, то он вправе получить льготу. При этом бизнесмен должен провести четкое разграничение прибыли, которая получена в результате осуществления основной деятельности и той, что появилась в итоге выполненных договорных работ. Вычет на прибыль от договора оформляется только на затраты, произведенные для выполнения соглашения. Получить эту льготу ИП имеет право также у заказчика, являющегося налоговым агентом.

Внимание! Получить послабление по фиксированной ставке в 20% лицам, трудящимся по договорам ГПХ ,нельзя. Следовательно, все понесенные расходы должны быть подтверждены документацией.

Пример

ООО «Спецодежда», занимающаяся пошивом спецодежды для рабочих в разных сферах, заключило подрядный договор со швеей — надомницей А. Тарасовой на пошив фартуков. Все траты, которые будут у Тарасовой при выполнении работы ООО «Спецодежда» решило возвратить швее. Оплата работы по договору должна составить 15 000 руб.

А Тарасова предъявила чек из магазина на сумму 1500 руб. на приобретение тесьмы и чек на 500 руб. за покупку молний. Документ приемки фартуков, сшитых швеей, был составлен в срок. Там были обозначены средства, потраченные Тарасовой. Эти документы являются основанием для возврата затраченных денег швеей и на предоставление ей профессионального вычета. ООО «Спецодежда», как юридическое лицо, выступает налоговым агентом и должно удержать с А. Тарасовой НДФЛ в размере 13 %.

В этом случае база облагаемая налогом будет равна:

15 000+2000-2000= 15 000 руб.

Величина НДФЛ 15 000×0.13=1950 руб.

Значит, на руки А. Тарасова получит 15 000+2 000-1950=15050 руб.

Преференции гражданам, получающим гонорар за создание интеллектуальной собственности

На вышеописанную льготу могут рассчитывать граждане, получающие гонорары за авторскую деятельность в области искусства, литературы, за патенты на изобретения и открытия.

Если гражданин унаследовал авторские права или патент на изобретение, а также приобрел их в результате процесса отчуждения, применить профессиональный вычет не представляется возможным.

Величина преференции для данного круга лиц исчисляется исходя из понесенных затрат и равна их полной сумме, если заявитель может подтвердить траты, предоставив документы на них. В случае, когда подтверждение расходов отсутствует, то граждане вправе получить льготу по фиксированной процентной ставке. Ее величина указана в таблице:

Вид деятельностиРазмер льготы %
Создание
  • Произведений в области литературы и их авторское чтение
  • Трудов и разработок в сфере науки
20
Создание
  • Произведений художественно-графических и аудиовизуальных
  • Изобретений и образцов для промышленности
30
Создание
  • Произведений живописи и искусства
  • Музыкальных хоровых сценических камерных симфонических и оркестровых произведений а также произведений для кино и театра
40
Создание иных музыкальных произведений25

Пример

Иванов И. написал книгу и получил гонорар в размере 150 000 руб. Он имеет право на льготу по тарифной ставке 20%, так как книга является произведением в области литературы.

Тогда величина льготы будет равна 150 000×0.2=30 000 руб. значит, Иванов И должен уплатить НДФЛ в 13% с суммы 120 000 руб.

Методы и сроки получения преференции в 2018-2019 году

В 2018-2019 году налогоплательщик вправе получить профессиональный вычет такими методами:

  1. Обратившись к налоговому агенту с заявкой на предоставление льготы.
  2. Посетив местное отделение ФНС.

Если получить преференцию у работодателя невозможно, то реализовать свое право на привилегию гражданин может только в налоговой инспекции. Для этого следует действовать так :

  • заполнить декларацию на доходы за 2017 год, отобразив в ней данные о причитающемся вычете;
  • отнести документ в орган ФНС.
Внимание! В связи с тем, что вся нужная информация содержится в заполненной форме 3-НДФЛ, написание заявления не требуется.
Скачать для просмотра и печати:

Пример заявления о предоставлении профессионального налогового вычета

Профессиональные налоговые вычеты являются поощрением государства для развития малого бизнеса и создания интеллектуальной собственности. Лицам, имеющим право на такую льготу следует пользоваться ею для уменьшения своих затрат на налоги.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения 

Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео о видах налогового вычета
Ссылка на текущую статью Льготы всем