Уплата НДФЛ в 2019 году

В налоговом кодексе России закреплено такое понятие, как НДФЛ. Под данной аббревиатурой скрывается налог, который уплачивается физическими лицами с полученной финансовой прибыли. С этой формой налогообложения сталкиваются все трудоустроенные граждане: НДФЛ высчитывается с заработной платы сотрудников предприятий и организаций. На руки обычно выдаётся «чистая» зарплата, с которой уже сделаны все полагающиеся отчисления. Однако простые граждане слабо представляют принцип налогообложения физических лиц, поэтому данный вопрос требует детального рассмотрения.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Принципы расчёта

Начнём знакомство с принципами налогообложения физлиц. Для этого имеет смысл разобраться в основных определениях. Итак, в случае с НДФЛ, нам потребуется знать 3 основных термина:

  • налоговый агент — работодатель, который обязан делать полагающиеся отчисления с каждого официально трудоустроенного сотрудника;
  • резидент — физлицо, постоянно проживающее на территории страны, и осуществляющее здесь трудовую либо предпринимательскую деятельность;
  • нерезидент — физическое либо юридическое лицо, осуществляющее деятельность в России, но постоянно проживающее (зарегистрированное) в другом государстве.

В зависимости от статуса сотрудника изменяется и размер обязательных отчислений в налоговый орган. В частности, в отношении резидентов работодатели уплачивают 13%, с нерезидентов удерживается 30%. Разобравшись с основными тезисами, переходим к механизмам расчётов.

Формулы расчётов НДФЛ от заработной платы

Чтобы вычислить, НДФЛ за текущий месяц, необходимо определить налоговую базу и общую сумму налога, удержанного с начала года.

Итак, чтобы найти налоговую базу, необходимо учесть все суммы доходов, подлежащих налогообложению и уменьшить её на полагающиеся вычеты: социальные, стандартные, имущественные.

Для вычисления общего размера НДФЛ нужно полученную налоговую базу умножить на действующую тарифную ставку: 13 или 30% в зависимости от статуса работника.

Налог, начисляемый за текущий месяц, определяется так: общая сумма с начала года за вычетом отчислений, сделанных до минувшего месяца.

Важно! НДФЛ высчитывается в размере полной суммы. Если при вычислениях получаются копейки, сбрасываются либо округляются до полного рубля в большую сторону.

Пример вычислений

Допустим, некто Свиридова работает в магазине «Колосок», занимая должность администратора. Женщина получает заработную плату в размере 36 000 рублей. Учитывая, что у Свиридовой находится на иждивении 11-летний сын, ей полагается стандартный вычет 1 400 рублей. По итогам работы, женщине была выплачена денежная премия в размере 12 000 руб. Сделано поощрение было в апреле. Попробуем вычислить, в каком размере будет удержан налог за этот месяц.

Для начала определяем налоговую базу за минувший период: 36 000*4+12 000-(1 400*4)=150 400 руб.

Далее нужно вычислить общую сумму НДФЛ, удержанную с января по апрель:  150 400*13%=19 552.

Теперь находим сумму налогов, удержанных за предшествующий период январь-март: 36 000*3-(1 400*3)*13%=13 494.

Далее выводим налог, который нужно удержать за апрель: 19 552-13 494=6 058.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Если зарплата получена на руки

Если при трудоустройстве было оговорено, что заработная плата выдаётся на руки, схема исчисления НДФЛ видоизменяется.

Здесь можно использовать такие формулы:

  • сумма к получению = размер зарплаты/(100%-13%);
  • НДФЛ = сумма на руки*13%/(100%-13%).

Если работник нерезидент

Принцип расчётов остаётся прежним, изменяется лишь налоговый тариф. Как было указано выше, с нерезидентов удерживается 30% заработка. Здесь применяется такая формула:

НДФЛ = налоговая база*30%.

Важно! Закон предусматривает для некоторых нерезидентов удержание НДФЛ по стандартной 13-процентной ставке. Например, это правило распространяется на иностранных рабочих высокой квалификации.

Порядок налоговых отчислений

Рассмотрим, как применяется НДФЛ на практике. В большинстве случаев, гражданам не приходится сталкиваться с оплатой налога: эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми являются наниматели. Однако в некоторых случаях физлицам приходится делать отчисления самостоятельно. В таких ситуациях важно знать порядок и последовательность действий.

Высчитывается сумма

В упрощённом варианте подсчётов должностной оклад умножается на действующий налоговый тариф (13%). Получившаяся сумма является налогом, подлежащим к уплате. Если гражданину полагаются налоговые вычеты, эта сумма вычитается из налогооблагаемой базы, после чего оставшуюся часть умножают на действующий тариф.

Как узнать реквизиты

Это можно сделать на официальном интернет-портале налоговой службы, указав код подразделения. Система выведет диалоговое окно, где будут указаны платёжные реквизиты для предпринимателей и организаций.

Адрес платежа

Получателем становится отделение, где налогоплательщик был поставлен на учёт. Из этого правила есть ряд исключений, касающихся уплаты налогов физлиц. Более подробную информацию по этому вопросу можно получить на сайте ФНС или в ближайшем отделении налоговой службы.

Заполнение квитанции

На лицевой стороне платёжного документа отображается информация о получателе:

  1. Полное наименование;
  2. ИНН;
  3. Номер счёта;
  4. Назначение транзакции;
  5. БИК;
  6. ОКАТО;
  7. КБК.

Оборотная сторона отводится для сведений о налогоплательщике:

  1. Ф.И.О;
  2. Регистрация;
  3. ИНН;
  4. Лицевой счёт;
  5. Сумма к оплате, включая пени и штрафы, если они были начислены;
  6. Отчётный период;
  7. Дата оплаты и личная подпись.

При оплате НДФЛ через банковское отделение нижняя часть документа отрывается и передаётся плательщику.

Что нужно знать о налоговых ставках

Здесь необходимо уточнить, что Российское законодательство предусматривает несколько тарифов по взиманию налогов с физлиц. Размер ставки напрямую зависит от характера полученной прибыли.

Выглядит это следующим образом:

  • доход по ипотечным сертификатам или облигациям — 9%;
  • доход от трудовой деятельности — 13%;
  • дивиденды от организаций-нерезидентов — 15%;
  • все доходы нерезидентов — 30%;
  • выигрыши, призы, процентные ставки по банковским вкладам, пользование средствами членов потребительского кооператива — 35%.

К последнему пункту нужно сделать небольшое пояснение. Максимальный налоговый тариф применяется лишь в тех случаях, когда полученный по перечисленным пунктам превышает предусмотренные законом размеры.

Во всех перечисленных случаях налог к уплате вычисляется методом умножения налогооблагаемой базы на применяемую ставку.

Когда нужно платить

Не секрет, что трудоустроенные граждане получают не только заработную плату. В зависимости от сложившихся обстоятельств, сотрудникам полагаются премиальные, отпускные, компенсации за больничный лист или неизрасходованные дни отпуска. Все перечисленные выплаты подразумевают получение финансового дохода, следовательно, попадают под определение налогооблагаемой базы. Посмотрим, в какие сроки уплачиваются налоги в каждом из перечисленных случаев.

Отпускные

Начиная с 2016 года, подоходный налог с отпускных сотрудника подлежит оплате не позднее последнего дня месяца, когда были получены такие выплаты.

Больничный лист

Сумма компенсации за больничный лист рассчитывается в 10-дневный срок после получения справки бухгалтерией предприятия. Начисленные выплаты проводятся вместе с заработной платой: авансом или основной частью. Отсюда следует, что НДФЛ должен быть перечислен по аналогичному принципу: не позднее последнего дня месяца.

Зарплата

НДФЛ с заработной платы удерживается сразу и перечисляется в налоговый орган на следующий день после выплаты зарплаты сотрудникам. В большинстве случаев подоходный налог уплачивается по месту нахождения организации. Однако для крупных компаний, имеющим региональные представительства сделано исключение. В частности, здесь допускается проведение обязательных отчислений по месту работы структурных подразделений предприятия.

Неиспользованный отпуск

Подобные денежные компенсации обычно выплачиваются в день увольнения работника. Подоходный налог удерживается по факту получения денежных средств и перечисляется в ФНС не позднее. Чем на следующий день.

Материальная помощь

Де-юре такие перечисления не попадают под определение полученной прибыли, однако де-факто, подлежат налогообложению на общих основаниях. Исключением из этого правила являются выплаты:

  • предполагающие одновременное участие;
  • жертвам террористических актов;
  • сделанные благотворительными организациями;
  • пенсионерам;
  • пострадавшим в результате природных катаклизмов.

Если материальная помощь выплачивается предприятием, в налогообложении не участвуют суммы, меньше 4 000 рублей. Полагающиеся отчисления производятся на следующий день после получения матпомощи сотрудником.

Когда делаются отчисления с выплат сотрудникам

Полученная прибыльКогда выдаётся на рукиКогда проводится удержаниеКогда оплачивается НДФЛ
Аванс за первую половину месяца16-31 число текущего месяцаСразуНе позднее чем на следующий день после выплаты оставшейся части
Оставшаяся часть заработка1-15 число последующего месяца
БольничныйВместе с выплатой аванса или оставшейся части зарплатыВ день получения выплатыНе позднее последнего дня месяца, когда была произведена выплата
ОтпускныеЗа три дня до начало отдыхаДень полученияНе позднее последнего дня месяца
УвольнениеВ день увольненияВ день расчётаНе позднее следующего дня
Доход с дивидендовОпределяется общим собранием участниковДень полученияНа следующий день после удержания

Если выпадает на выходной

В таких ситуациях закон допускает перенесение уплаты НДФЛ на первый день, который считается рабочим. Никаких штрафных взысканий за это не будет. Здесь нужно учитывать, что законным основанием для уплаты налога являются только общенациональные праздники и выходные дни по календарю.

Как уплачивается НДФЛ в 2019 году

Рассмотрим порядок и сроки уплаты подоходного дохода.

Сроки

В зависимости от характера выплат, НДФЛ отчисляется на следующий день либо в конце месяца после получения денежных средств сотрудником компании.

Порядок отчислений

Здесь нужно соблюдать 3 обязательных требования:

  • рассчитывается сумма налога;
  • выбирается отделение ФНС;
  • заполняется платёжный документ.

Кто платит подоходный налог самостоятельно

В этом направлении закон выделяет три категории физических лиц:

  • граждане, получившие прибыль сверх основной заработной платы;
  • граждане, получившие прибыль по гражданско-правовым договорам;
  • граждане, получающие доход от частной практики.

Когда производится самостоятельная оплата НДФЛ

Здесь нужно руководствоваться двумя датами:

  • не позднее 30 апреля подаётся декларация;
  • не позднее 15 июля производятся положенные отчисления.

В обоих случаях, речь идет о годе, следующем за отчётным периодом. Например, если гражданин получил доход в 2019 году, отчитаться перед налоговой он должен в 2020.

Что грозит за нарушения

Если сроки подачи декларации и уплаты налога нарушены, недобросовестному налогоплательщику грозит денежный штраф в размере 5-30% от суммы задолженности. При этом закон предусматривает минимальный и максимальный порог взыскания: 1 000 и 30 000 рублей соответственно.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео об уплате налога на доходы физических лиц
Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!