Льготы всем Льготы всем
Ваш помощник в вопросах соцзащиты

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР в 2017-2018 году

Самозанятое, частнопрактикующее и ведущее индивидуальную форму коммерции население тоже входит в ОПС. Уплата страховых взносов в ПФР ИП происходит самостоятельно, но она так же является обязательной, как и для работодателей.

Кого относят к самозанятым гражданам

Далеко не абсолютное большинство россиян — нанимаются работать на кого-то. Есть и работающие непосредственно на себя. Отечественные нормы права расценивают их как самозанятых.

К таковым относятся:

  • люди, осуществляющие частную коммерцию;
  • главы, члены КФХ;
  • участников кооперативов;
  • арбитражные управляющие, адвокаты;
  • частнопрактикующие оценщики, нотариусы;
  • граждане с частной деятельностью, при которой подразумевается прибыль, без статуса ИП.

Все эти люди самостоятельно обеспечивают себя прибыльным занятием и несут ответственность за уплату налогов и обязательных страхвзносов.

Страховые отчисления самозанятого населения

После госрегистрации как ИП у коммерсанта появляются не только права вести бизнес согласно выбранному коду ОКВЭД, но и определенные обязанности.

Среди которых — уплата обязательных платежей:

  1. Налогов.
  2. Страховых отчислений в ПФ и ФСС/ОМС.

Если предприниматель является также работодателем для других лиц, то на него возлагаются все соответствующие обязательства, предусмотренные ТК РФ.

Если же наемных работников у ИП нет, то он ежегодно несет только личные обязательства перед государством в лице его органов и фондов.

Все это обязательно уплачивается даже если:

  1. у самозанятого вообще нет доходов или расходы превышают полученные доходы (отсутствует прибыль);
  2. нет связи и с избранной фискальной схемой, и с его видом деятельности.

Варианты уплаты обязательных платежей в ПФ:

  • предварительная выплата в полном объеме в установленном в соответствующем году размере.
  • двухэтапная оплата — в начале и в конце отчетного периода (главное — оплатить до указанной в законе даты).

Предприниматель сам выбирает наиболее подходящий ему вариант и производит выплаты по переданным ему реквизитам ПФ. Ежегодно ПФ присылает на указанный адрес регистрации квитанции для оплаты. Они предполагают возможность поэтапной оплаты, о чем ПФ письменно уведомляет ИП.

Внимание! Если в положенные сроки ИП не вносит суммы страховых взносов на счет в ПФ — у него возникает задолженность перед этим фондом. При образовании существенной задолженности сотрудники ПФ вправе обратиться к принудительному взысканию долга.

Куда платить взносы в 2017-2018 году

С 1.01.2017 г. отечественные нормы права существенно модернизировались, в результате чего ФНС могут отныне контролировать правильность начислений и своевременность внесения обязательных платежей.

После обретения юрсилы принятыми изменениями правила начисления и оплаты обязательных платежей закрепляется в НК РФ.

  1. Страхвзносы и отчисления уплачиваются не в ПФ и иные внебюджетные фонды, а в ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик, по предоставленным новым банковским реквизитам.
  2. Обязательства по внесению платежей появляются после постановки на учет в качестве налогоплательщика и лица, обязанного вносить страхвзносы самозанятых. Сейчас учет плательщиков всех видов обязательных платежей ведет непосредственно ИФНС.

Ввиду произошедших изменений оставшиеся неуплаченными платежи за 2016 г., плательщики должны были перечислить во внебюджетные фонды до конца 2016 г. по старому алгоритму. Если же они по какой-то причине это не сделали, то теперь должны перечислить их по предоставленным банковским данным в ИФНС.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Фиксированные платы ИП в 2017-2018 году

Страховые отчисления делаются самозанятыми в фиксированном формате и зависимы от актуального МРОТ.

Вычисляют их так:

1 МРОТ х Т х 12,

где:

МРОТ — минимальная оплата труда, устанавливаемая нормативно (с 01.01.2017 г. — 7500 р.);

Т — тариф. По ОПС — 26%, для ОМС — 5,1%;

12 — количество месяцев в году.

Поэтому фиксированные платы по ОПС равны:

7500×26% х 12 = 23400 руб.

По ОМС — 7500×5,1% х 12 = 4590 руб.

А общий объем обязательных страховых выплат — 27990 руб.

Внимание! При наличии наемных работников платежи исчисляются иначе. Что касаемо КФХ, то глава КФХ вносит плату и за себя, и за всех участников фермерства.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Выплаты при доходе от 300 000 рублей

Вышеупомянутое исчисление объема платежей представлен для налогоплательщиков с доходом, не превышающим 300 тысяч руб. за 12 месяцев.

Если объем годичного дохода бизнесмена более 300 000 руб., ему надлежит дополнительно уплачивать 1 процент от дохода, переваливающего за эту сумму.

  • Сверх нормы уплачивают средства лишь по ОПС.
  • Отчисления на ОМС от годичного дохода бизнесмена не зависят.
  • Выплаты, которые делает глава КФХ, от параметров годичного дохода КФХ тоже не зависят.

Когда можно не платить страхвзносы

Обязательства уплаты страхвзносов лежат на коммерсанте даже при полной бездоходности дела. Но есть и исключения. В случае:

  1. срочной призывной воинской службы;
  2. уход за ребятишками до 1,5 лет, но не более 6-ти суммарных лет;
  3. уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним.
Важно! Для получения прав на освобождение от уплаты страхвзносов, в эти периоды не должно вестись предпринимательство.

Если же предпринимательство имело место быть, то придется уплатить страхвзносы, объем которых рассчитывают в пропорциональном соотношении к числу календарных месяцев фактической деятельности.

Помимо упомянутых случаев, освободиться от уплаты страхвзносов при отсутствии фактического предпринимательства возможно при:

  1. проживании вместе с мужем/женой военными, проходящими контрактную воинскую службу там, где невозможно работать из-за отсутствия вариантов трудоустройства (но не больше 5 лет);
  2. проживании за границей с мужем/женой, направленными в диппредставительства, консульства РФ или международные организации (но не больше 5 лет);
  3. периоды приостановления адвокатского статуса.

Порядок уплаты своих страхвзносов в 2017-2018 году

Правила оплаты обязательных страхвзносов самозанятыми с законодательной модернизацией почти не изменился:

  1. плату надлежит носить вовремя.
  2. оплату по каждому типу страхования рассчитывают раздельно, но вносят уже в ФНС по установленным для каждой разновидности перечислений.
  3. расчетный период — календарный год.
Важно! Если налогоплательщик инициировал дело не с начала отчетного года, то объем выплат за этот период рассчитывают в пропорциональном отношении к календарным месяцам его фактического функционирования. А за неполный месяц — расчет идет относительно количеству задействованных дней.

Аналогичное исчисление применяют, если самозанятые прекратили свою деятельность до окончания расчетного периода.

Срок уплаты

Вносить обязательные платежи самозанятые должны в определяемые законодательно периоды:

  1. до 31.12 текущего отчетного года. Можно вносить в несколько этапов или единовременно, но до указанной даты.
  2. если годичный доход налогоплательщика превысил 300 тысяч руб., то полагается уплатить еще 1% на ОПС до 1.04 года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Внимание! Предоставление отчетности по оплаченным своим взносам не требуется (исключение — главы КФХ).

Если самозанятый не оплатил вовремя (или оплатил недостаточно), ИФНС высчитает, сколько подлежит уплате за отчетный период. Если отчетная сумма превысит объем взносов уплаченных по факту за это время налогоплательщиком, ИФНС выявит недостачу и взыщет недополученные деньги.

При прекращении самозанятыми своего дела уплата ими страховых взносов должна быть проведена в срок до 15 календарных дней со дня их снятия с налогового учета.

А главы КФХ после госрегистрации аннулирования хозяйства должны не позже 15 календарных дней с момента госрегистрации предоставить в ФНС отчет по уплаченным страхвзносам за время от начала отчетного периода до госрегистрации аннулирования деятельности.

Возврат излишне уплаченных средств

У ПФ все еще сохранены правомочия принимать решения возвращать либо не возвращать излишне уплаченные страхвзносы, пени и штрафы за отчетные периоды, истекшие до 1.01.2017 г. и направлению таких решений в ФНС.

После упомянутой даты такие заявления уже подаются в ИФНС.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновиться и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о страховых взносах индивидуальных предпринимателей
Москва и МО:
+7 (499) 938-40-06
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 467-38-94
Россия (горячая линия):
8 (800) 350-09-40
Получить консультацию