Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году

В Российской Федерации ведется работа по привлечению граждан к участию в рыночных отношениях. Один из методов — это предоставление налогового вычета.

Особенности предоставления вычета пенсионерам

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуТакая преференция полагается лицам, тратящим собственные средства на определенные цели. Второе условие — это наличие налогооблагаемого дохода. Так, налоговые вычеты для пенсионеров при лечении предоставляются, если человек имеет какой-либо вид дополнительного дохода. Ведь с пенсии налоги не взимаются.

По-другому законодательство описывает налоговые преференции по более серьезным затратам. Указание на налоговый вычет для пенсионеров на недвижимость содержится в ст. 220 Налогового кодекса (НК). Данной группе населения предоставляется особая преференция: возможность учесть сборы в бюджет, сделанные в три предшествующих года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 220 НК Имущественные налоговые вычеты

Важно: получателям пенсий возврат части затрат на недвижимость производится даже в том случае, если с них не удерживается налог (есть ограничения по срокам).

При этом размер имущественного вычета по расходам на приобретение или строительство жилья, а также земельных участков под жилье и вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу или кредиту для их приобретения или строительства, не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вычетом называется преференция, предоставляемая гражданам РФ на таких условиях:

  • после осуществления затрат, указанных в параграфах НК;
  • при наличии отчислений в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде.

Суть льготы состоит в том, что человек может заявить о возврате части затраченных денег. Полагающиеся средств вычитаются из суммы, вносимой резидентом в бюджет. Причем такая операция производится:

  • работодателем;
  • налоговиками.

То есть основным условием получения преференции является наличие налогооблагаемого дохода. Сама пенсия таковым не является. Это законодатель учел. В ст. 220 был внесен 10-й пункт. В его тексте получателям пенсий позволено для возмещения учитывать средства, выплаченные в бюджет за три предшествующих года:

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Важно: если у получателя пенсии не было иных доходов в течение трех, предшествующих обращению, лет, то претендовать на возврат он не сможет.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке жилья

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуЕсли получатель госпособия продолжает трудовую деятельность, то сложностей с оформлением льготы не возникает. Со всех тружеников взимается налог с доходов физических лиц. Именно он дает основание для осуществления возврата. Общие правила проведения подобной операции таковы:

  1. Предоставляется исключительно резидентам РФ. Таковыми признаются лица, проживающие в пределах границ РФ не менее 183 дней в году.
  2. Затраты на недвижимость должны быть сделаны из собственных средств. Если привлекались спонсорские, то льгота не полагается (например, деньги благотворительных фондов или работодателя).
  3. Недвижимость не может быть приобретена у близкого родственника или иного взаимозависимого лица.

Подсказка: пенсионеры-труженики оформляют налоговую преференцию при покупке жилого помещения на общих основаниях. Возмещение средств ограничивается:

  • рамками законодательства;
  • суммой НДФЛ, отчисленного за отчетный период.

Кроме того, на тружеников пенсионного возраста также распространяется правило о взыскании возврата за три предшествующих года. Следовательно, претендент имеет право оформить льготу за четыре отчетных периода:

  • текущий;
  • плюс три предшествующих.

Пример. Сухарев А. оформил пенсионное содержание в 2013 году. Службу не оставлял. В 2017 приобрел квартиру. В 2018 он может обратиться за вычетом. Ему учтут три года к дате покупки: с 2014 по 2016. Четвертый период — 2017 год. Для оформления привилегии нужно подать четыре заявления с соответствующими пакетами документов.

Если суммы НДФЛ не хватит, чтобы исчерпать всю преференцию, то Сухарев А. имеет право подавать заявки в будущем. Ему будут учитывать остатки полагающегося по закону возмещения до полного его получения.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру при покупке жилья

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуСовсем иная ситуация у людей, завершивших трудовую деятельность. Они уже не отчисляют НДФЛ, следовательно, возмещение производить не из чего. Неработающий получатель пенсионного содержания имеет право заявить о возмещении за те периоды, в которых отчисления в бюджет осуществлялись.

Всего можно использовать три предшествующих года:

  • к дате обращения;
  • ко времени приобретения.

Пример. Иванов С. оформил пенсию в январе 2016 года. Спустя два год и три месяца, купил дом в деревне. Заявить о предоставлении привилегии по закону он может за 2017, 2016, 2015. Но в 2017 он уже не трудился. Следовательно, заявление Иванов С. подаст за 2016 и 2015 годы.

Подсказка: если пенсионер вернется к работе, то получит право возмещать затраты до полного исчерпания привилегии.

Налоговый вычет для пенсионеров-супругов

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуСемейные получатели пенсий имеют еще одну привилегию по имущественному послаблению. Право одного из супругов может быть предоставлено другому. Это удобно, когда муж или жена продолжает трудиться, а второй партнер ведет домашнее хозяйство.

Важно: имущественное послабление разрешено истребовать только раз в жизни. Ограничивается оно предельной суммой налогооблагаемой базы (читать разъяснения).

Пример. Силов покинул место службы ввиду достижения предельного возраста обязательного трудоустройства в 2014 году. Его супруга оформила пенсионное содержание в 2017. На накопленные средства семья приобрела земельный участок и построила на нем дом в 2018. Документы оформили на Силова. Правило переноса остатка действует на период с 2015 по 2017 г.

Однако мужчина в указанные годы налогооблагаемого дохода не имел. Заявить о предоставлении льготы может его жена, несмотря на то, что фактически дом купил Силов. Ей сделают возврат за три указанных срока.

Подсказка: налогооблагаемая база — это не только официальная зарплата. НДФЛ взыскивается с иных видов доходов. К примеру, с аренды недвижимости или суммы, полученной от продажи земли (дома).

Налоговый вычет на лечение пенсионерам

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуВ перечень льготных расходов отнесено лечение, получаемое гражданином на платной основе. Часть средств возвращается по заявке в Федеральную налоговую службу (ФНС). Максимальная сумма к возмещению — 120 000,0 руб. Таковое правило имеет исключения:

  • если человеку потребовалось дорогостоящее лечение, то граничный параметр не применяется;
  • таково обстоятельство подтверждается справкой лечащего врача.
Внимание: абсолютно все социальные возвраты исчисляются из ставки 13% от установленной налогооблагаемой базы (ст. 210 НК). Предельные параметры утверждены в параграфах НК.

Лечебная преференция не может быть отнесена на предшествующие периода, как имущественная. Однако ею можно пользоваться ежегодно, если претендент подпадает под условия предоставления. Они таковы:

  • наличие отчислений в бюджет в отчетном периоде по ставке 13%:
    • заработок;
    • аренда;
    • продажа собственности;
  • проживание в границах страны от 183 дней в году;
  • оформление документов на услуги учреждения здравоохранения на претендента:
    • договора с клиникой;
    • чеков;
  • наличие у учреждения государственной лицензии.

Претенденту следует заявлять требование сразу после получения лечения. Это связано с такими дополнительными правилами:

  • срок давности по истребованию права — 3 года;
  • неполученный остаток не переносится на следующих период.
Подсказка: за родителя, являющегося неработающим получателем госсодержания, преференцией может воспользоваться взрослый ребенок. Таковое выгодно, если отпрыск работает и получает большую зарплату.

Предельная сумма также имеет отдельные тонкости. Так, она включает в себя не только затраты на оздоровление, но и платежи за услуги образования. Они суммируются и не могут превышать указанной величины. 120 000,0 руб. — это льготная налогооблагаемая база. Максимально за лечение можно вернуть:

  • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.
Для понимания: возмещение происходит в рамках суммы выплаченного за отчетное время НДФЛ, не больше.

Преференция распространяется на такие виды затрат:

  • получение лечения в клинике (услуги медперсонала);
  • приобретение лекарственных средств, выписанных доктором (необходимо сохранять рецепты и чеки);
  • на оформление дополнительной медстраховки.

Кроме того, к возмещению принимаются затраты на лекарства, входящие в правительственный перечень. При возникновении вопросов необходимо обращаться письменно в профильное министерство для разъяснений. На основании заявок пациентов госслужащие регулярно дополняют Перечень новыми наименованиями (издается постановление Правительства РФ).

Имущественный вычет пенсионеру при продаже имущества

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуЗаконодательство РФ содержит строгие нормы, связанные со сроком использования имущества. Речь идет о собственности, полученной людьми в рамках возмездной или безвозмездной сделки (дарения, наследования и иных). Они таковы:

  1. С суммы, полученной от продажи собственности, взимается НДФЛ в следующих ситуациях:
    • если право владения наступило до 2016 года и реализация произошла в течение трех лет с даты его обретения;
    • если не прошло пяти лет использования имущества собственником, получившим недвижимость после указанного срока;
  2. Налогоплательщик имеет право заявить о возмещении 13% от внесенного налога (учесть льготу при заполнении декларации):
    • на 1 000 000,0 р. в общем случае;
    • на всю сумму затрат (если вложил свои средства).
Важно: нерезиденты уплачивают 30% взноса в бюджет и не могут претендовать на послабления.

Особых привилегий у получателей пенсий по данному виду привилегии не имеется. Они могут получить возврат на общих основаниях:

  • если являются резидентами;
  • если имеют на руках необходимые документы.

Послабление оформляется в отделении ФНС. Необходимо написать соответствующее заявление и подтвердить право документально (описано ниже).

Пример. Селеванов оформил пенсионное содержание в 2016 годе. Ввиду слабости здоровья он решил избавиться от земельного надела с домом. Мужчине стало тяжело ездить за город. Он выставил недвижимость на аукцион и заработал 4 500 000,0 руб. Землю он получил безвозмездно в наследство от матери в 2015 г. Документов о вложении средств в участок на руках не имел.

  1. Селиванов может претендовать на снижение налогооблагаемой базы на 1 000 000,0 руб., так как иных оснований не имеется. Его платеж в бюджет составит: (4 500 000,0 руб. — 1 000 000,0 руб.) х 0,13 = 455 000,0 руб;
  2. Без учета послабления пришлось бы заплатить 585 000,0 руб;
  3. Экономия 130 000,0 руб.

Социальные послабления для пенсионеров

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуК социальным вычетам по закону относятся следующие виды затрат граждан:

  • на получение услуг:
    • образовательных;
    • медицинских;
  • на пенсионные накопления;
  • на благотворительность.

Медицину мы рассмотрели выше. В том же порядке оформить социальную налоговую преференцию может пенсионер-труженик. Неработающим получателям пенсий таковая льгота полагается лишь в том случае, если у них в отчетном периоде имелся налогооблагаемый доход (от аренды или от реализации недвижимости).

Подсказка: социальная преференция предоставляется на общих основаниях.

Стандартная налоговая льгота для пенсионеров

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуСтандартная налоговая льгота — это уменьшение базы налогообложения на месте службы по основаниям, установленным в законодательстве. К примеру, если претендент воспитывает несовершеннолетнего ребенка. Таковая предоставляется получателям пенсий на общих основаниях.

Для сведения: претендовать на стандартное послабление могут работающие получатели пенсионного содержания.

Необходимые документы

Налоговый вычет для пенсионеров в 2020 годуПеречень бумаг для получения послабления зависит от его вида. Оформление привилегии происходит в отделении ФНС по месту проживания. Претенденту необходимо подготовить основной пакет:

Дополнительные бумаги приведены в таблице:

Вид вычета Требуемые документы
Имущественный
  • договор купли-продажи;
  • заявка (скачать пример);
  • выписку из Госреестра о праве собственности;
  • платежные документы;
  • удостоверение личности супруга (если он записан владельцем);
  • свидетельство о заключении брачных уз
Медицинский
  • договор с клиникой;
  • чеки;
  • заявление (скачать пример);
  • подтверждающие родственные связи (свидетельство о рождении ребенка-заявителя и паспорт родителя, к примеру)
При реализации собственности
  • заявление;
  • договор купли-продажи;
  • сведения, подтверждающие затраты;
  • чеки и иные платежные документы;
  • справка из Росреестра об отсутствии права собственности на объект
Стандартный (бумаги подаются в бухгалтерию предприятия)
  • свидетельства о рождении детей (всех);
  • справка об инвалидности воспитанника (при наличии)
Внимание: работники ФНС могут потребовать удостоверение продавца недвижимости. Им необходимо проверить возможность наличия у претендента родственных связей с ним.

Пенсионеры также освобождаются от уплаты налога на имущество, имеющееся у него в собственности (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@). При этом данная льгота действует в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида. То есть если у пенсионера несколько объектов, например, гараж, квартира и дом, то пенсионер в полном объеме освобожден от уплаты налогов на эти объекты. А вот если две квартиры и гараж, то за один дом пенсионер должен выплатить налог.

Некоторыми регионами Российской Федерации предусмотрены льготы по транспортному налогу для пенсионеров в какой то его части либо полностью освобождение от его уплаты.

Последние изменения 

С января 2018 г. в отношении пенсионеров применяется еще один налоговый вычет. Он заключается в необложении налогом земельного надела (его части) в размере 600 кв.м (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если участок не превышает этого параметра, то налог вообще не взимается. Если же превышает — налоговый сбор рассчитывают из оставшейся части за минусом 6 соток из налогооблагаемой базы.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео о налоговом вычете для пенсионеров
Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!
Комментарии
  • Любовь, 10 июля 2020 в 17:23

    На пенсии с 1994 года, но работала до сентября 2006, в октябре 2006 купила квартиру и ушла на пенсию окончательно. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета…

    • Администратор Мария, 10 июля 2020 в 17:44

      Налоговый вычет можно оформить в течение 3 лет с момента совершения сделки. В Вашей ситуации прошло уже гораздо больше 3 лет.