Можно ли получить налоговый вычет за проценты по кредиту в 2021 году

В связи с ограничениями по ковиду многие люди остались без зарплаты и были вынуждены довольно долго находиться на самоизоляции. Однако, даже в подобной ситуации можно найти дополнительный источник дохода. Так, можно вернуть уплаченные по ипотеке проценты путем оформления имущественного вычета. Как это можно сделать в 2021 г., подробно рассказано ниже в статье.

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет оформляется только по одному налогу — НДФЛ. Это те 13%, которые каждый работник уплачивает со своей зарплаты в казну.

Важно! Вычет снижает налогооблагаемый доход на соответствующую сумму. Так, если при продаже жилья он равен 1 млн. руб., значит, из полной стоимости продаваемой недвижимости вычитается миллион, и уже с оставшейся части взимается 13-процентный подоходный налог.

Виды кредитов

Ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет с кредитных процентов, напрямую зависит от вида займа:

1. Целевой.
2. Нецелевой.

К целевым относятся займы, выданные на конкретные цели (так, ипотека, кредит на покупку авто, заем на возведение жилого дома и др.).

Важно! На нецелевой потреб. кредит вычет по НДФЛ не распространяется.

Типы налоговых вычетов (кратко)

В НК РФ установлено несколько типов налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ). Основные из них приведены ниже в таблице.

№	Тип вычета	Пояснение
1	Стандартный	Положен работающим и матери, и отцу на каждого ребенка
2	Имущественный	Предоставляется после покупки нового жилья — за свой счет или в рамках ипотеки
3	Социальный	Компенсирует расходы на обучение или на лечение
4	Профессиональный	Предоставляется компенсация расходов (нотариусам, ИП и др.)

Одни вычеты по НДФЛ оформляются только через ИФНС. Другие же может оформить работодатель.

Требования к получателю имущественного налогового вычета

Оформить вычет по НФДЛ вправе физ. лица, соответствующие следующим законным требованиям:

• имеют российский паспорт (гражданство РФ);
• официально трудоустроены у своего работодателя и получают «белую» зарплату.

Важно! Причем вычет по НДФЛ не предоставляется лицам, получающим соц. пособия от государства (по безработице, по уходу за ребенком и др.), официально нетрудоустроенным гражданам или пенсионерам, которые уже не работают.

Условия оформления имущественного вычета

Для оформления имущественного вычета нужны (ст. 220 НК РФ):

• уплаченный с «белой» зарплаты 13-й НДФЛ;
• купленное жилье, находящееся в собственности (квартира, частное домовладение и др.).

Вычет оформляется на основании декларации 3-НДФЛ. Это делается по завершении периода уплаты НДФЛ. В качестве альтернативы прямому получению компенсации работодатель может не взимать 13% налог с зарплаты ипотечника.

Важно! Доп. условием для получения компенсации в виде вычета является следующее: квартира (частный дом) куплены по ипотеке, и заемщик своевременно уплачивает ипотечные проценты.

Сумма вычета

Размер ипотечного вычета — это 13% от суммы процентов по ипотеке, которые уже уплачены заемщиком. Причем вернуть налог можно не с любой суммы (только с 3 млн р. как максимум).

Как рассчитать

Расчет суммы вычета напрямую связан с 2 факторами:

• размером НДФЛ, перечисленного работодателем заемщика в казну;
• суммой ипотечных процентов (уже уплаченных заемщиком).

Формула: Вычет = Сумма уплаченных ипотечных процентов * 13%.

Причем суммы возврата НФДЛ различаются. Так, если вычет получается после приобретения или при возведении жилья, то 13% берется с 2 млн р. стоимости жилья как максимум. При ипотеке НДФЛ облагается 3 млн р. ипотечных процентов. В итоге, в первой ситуации можно вернуть до 260 000 р., во втором — до 390 000 р.

Важно! При внесении своих денег на ИИС вычет предоставляется 1 раз в год и составляет всего 52 000 р. (для этого ИИС надо пополнить на 400 000 р.).

Пример расчета

Чтобы было более понятно, ниже приведены 2 наглядных примера из жизни.

Пример №1: Биркин В.К. оформил ипотечный кредит и купил трешку за 3,2 млн р. Он уже выплатил 2,1 млн р. ипотечных процентов. Вычет = 273 000 р. (13% * 2,1 млн. р.).

Пример №2: Васюков А.Н. купил однушку в Москве за 5,5 млн р. в ипотеку. Им уже выплачено 3,3 млн. р. ипотечных процентов. Однако, в этой ситуации Васюков может рассчитывать только на получение 390 000 р.= 13% * 3 млн. р.). как максимум.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Вычет с ипотечных процентов оформляется только на 1 жилое помещение (п. 8 ст. 220 НК РФ). В итоге, получить такие деньги можно только, если в прошлом по иному частному дому (квартире) подобный вычет не выплачивался (Письмо российского Министерства финансов № 03-04-05/73352 от 8 ноября 2017 г.).

До 2014 г. ипотечный вычет предоставляли только по тому жилью, по которому был оформлен и основной вычет (на макс. стоимость недвижимости в 2 млн. р.). И сегодня эти правила продолжают действовать по отношению к жилью, купленному до 2014 г., если по подобному жилому помещению еще не был оформлен вычет.

Важно! Если же жилье куплено до 2014 г. и по ней уже получено 2 вычета (и по ипотеке, и основной), еще 1 раз возврат подоходного налога оформлен не будет (Письмо российского Минфина № 03-04-05/24377 от 27 марта 2020 г.).

Срок давности

Оформление имущественного вычета не ограничивается 3-летним сроком (Письмо российского Минфина № 03-04-05/20134 от 29 апреля 2014 г.).

Пример! Право на ипотечный вычет появилось в 2016 г. За получением таких денег следует обратиться в ИФНС или к своему работодателю в 2017-2020 гг. или в другом году.

Налоговый вычет при рефинансировании кредита

Вычет оформляется и по процентам, которые заемщик платит по кредиту, оформленному для рефинансирования ипотеки (ст. 220 НК РФ). Для этого надо будет подготовить следующие справки:

• договор по рефинансированию ипотечного кредита (+копия);
• ипотечный договор (+ксерокопия);
• договор купли-продажи жилого помещения (+ксерокопия);
• выписка ЕГРН (+ксерокопия).

Важно! В договоре по рефинансированию ипотеки обязательно указываются реквизиты 1-го ипотечного договора.

Налоговый вычет при погашении кредитной карты

Если средства с кредитной карты будут израсходованы на цели, которые подпадают под одну из законных оснований для оформления вычета, клиент банка может возместить НДФЛ. Так, владелец снял с кредитки 50 000 р. и направил эти средства на лечение. В итоге, размер вычета составит 6 500 р. (50 000 р. *13%).

Порядок оформления вычета

Чтобы получить вычет, нужно:

1. Занести необходимую информацию в декларацию 3-НДФЛ.
2. Подготовить необходимые справки.
3. Прийти в ИФНС по месту прописки или к собственному работодателю.

Важно! Налоговая декларация подается по завершении периода уплаты НДФЛ. Так, если ипотечный кредит был получен в 2019 г., подавать на вычет нужно только в 2020 г.

Документы

Для получения имущественного вычета нужно подготовить следующие справки:

• личное заявление (Приложение № 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 г.);
• личный паспорт (+ копия);
• график платежей по ипотеке;
• справку 2-НДФЛ (берется у своего работодателя);
• ипотечный договор (+копию);
• декларацию 3-НДФЛ;
• банковскую справку о сумме процентов, которую гражданин уже уплатил по ипотеке;
• кассовые чеки и выписки со счета налогоплательщика в банке;
• реквизиты банковского счета заявителя;
• брачное свидетельство, если покупка частного дома (квартиры) проведена супружеской парой (+копию);
• выписку ЕГРН по жилью ДКП (+копию) или акт приема-передачи жилья ДДУ (+копию);
• справки, удостоверяющие факт перечисления денег продавцу жилья (расписки, квитанции и др.);
• справка из банка о том, что купленное жилье находится в залоге.

Важно! Ксерокопии перечисленных документов нужно заверить у нотариуса или взять с собой оригиналы для сверки сотрудником ИФНС.

Куда обращаться

Чтобы получить вычет, надо обратиться в:

1. В ИФНС по месту прописки. Вычет переводится на счет заемщика в конце нынешнего года или в начале будущего.
2. В бухгалтерию собственного работодателя. Причем на протяжении 1 года работодатель не будет вычитать из зарплаты ипотечника (п. 3 ст. 218, п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).

В итоге, во второй ситуации работник будет получать зарплату в большем размере.

Можно ли получить налоговый вычет по процентам по потребительскому кредиту

Согласно положениям Письма российского Минфина № 03-04-05/7-298 от 31 мая 2010 г. вычет по процентам, уплаченным по потреб. кредиту, оформляется не во всех случаях. Такое возможно только в том случае, если гражданин получил в банке целевой заем в рамках доп. соглашения к основному кредитному договору. Целью такого целевого займа является только покупка недвижимости или строительство частного дома.

Как вернуть НДФЛ за потребительский кредит, который использовали для покупки квартиры

Если банк и заемщик оформили доп. соглашение о целевом использовании потреб. займа (на покупку жилья), то гражданин вправе подать заявление на вычет. Причем ему компенсируются проценты, уплаченные с даты переоформления потреб. займа на целевой. Оформить подобный вычет также можно через ИФНС или через собственного работодателя.

Куда обращаться за оформлением налогового вычета

Получить вычет по НДФЛ можно 2 способами — через ИФНС (за прошлые годы) или у своего работодателя.

Через налоговую (за прошлые годы)

За оформлением вычета можно обратиться в ИФНС по своему месту прописки или по адресу нахождения купленного жилья. Вычет оформляется таким образом:

1. Заявитель (ипотечник) оформляет декларацию 3-НДФЛ за период получения вычета.
2. В бухгалтерии компании (предприятия) берется справка со своего места работы (2-НДФЛ).
3. Заявление и декларация вместе с собранной документацией подается в ИФНС до 30 апреля.

Документы в налоговую подаются:

1. Лично.
2. Заказным письмом с уведомлением (по почте РФ).
3. Через МФЦ.
4. В своем ЛК на Госуслугах.
5. Через свой ЛК на веб-сайте ФНС.
6. Через своего законного представителя.

После рассмотрения поданной документации на внесенный в заявление расчетный счет будет начислен налоговый вычет.

Через работодателя

В случае оформления вычета по НФДЛ через собственного работодателя можно не дожидаться завершения года. В этой ситуации бухгалтерия компании (предприятия) на протяжении 1 года не будет вычитывать сумму НДФЛ из зарплаты работника-ипотечника.

Редко вычет полностью расходуется на протяжении 1 года. В итоге, процедура его оформления повторяется и в следующие годы до получения всей суммы. Для этого надо:

1. Собрать необходимые справки, перечисленные выше.
2. Лично посетить местную ИФНС и предоставить туда основную документацию и соответствующее заявление. В нем нужно указать просьбу о выдаче уведомления о законном праве на оформление вычета (имущественного).
3. Получить письменное уведомление от ИФНС и отдать его бухгалтерии фирмы (предприятия) вместе с заявлением на вычет.

Важно! Уведомление от ИФНС должно прийти на протяжении 30 дней со дня обращения в налоговую.

В чем “подвох” вычета за проценты по ипотеке

Если вычетом по НДФЛ за покупку жилья можно воспользоваться 1 раз и остаток добрать при следующем новоселье, то с процентами ситуация совершенно иная – только 1 раз. Чаще ипотечный вычет оформляют и муж, и жена. В итоге, в будущем уже ни один из супругов не смогут воспользоваться лимитом: он не исчерпан, но и не переносится на будущий год.

Пример! Супруги взяли частный дом в ипотеку. По ипотеке они уже уплатили 900 000 р. процентов. Если вычет по НДФЛ оформит только жена или муж, то он будет равен 117 000 р. (13% * 900 000 р.) И остаток 390 000 р. (13% * 3 млн. р.) – 117 000 р. = 273 000 р. просто «сгорает». А если вычет разделить на 2 супругов, то получится по 58 500 р. на каждого. В итоге у мужа и у жены остается неиспользованный лимит в 331 500 р. Эти деньги также “сгорают”.

Важно! Если размер вычета меньше максимума в 390 000 р., то супругам ни в коем случае нельзя подавать на вычет вдвоем. Пусть вычет оформит только жена (муж), а второй из супругов сможет использовать свой лимит, если семья в будущем купит еще какое-нибудь жилье в ипотеку.

Нужно ли подавать заявление на вычет по процентам одновременно с основным вычетом на квартиру

Можно ли одновременно получать 2 вычета — с жилья и ипотечный? Ответ однозначный: такое возможно только в том случае, если размер уплаченного налога с зарплаты за 1 год = 260 000 р. (13% с максимальной стоимости купленного жилья) + 13% с ипотечных процентов.

Однако, не у всех зарплаты, облагаемые НДФЛ, позволяют получить сразу 2 вычета за 1 календарный год. В итоге, вычет по жилью возвращается в течение нескольких лет. После получения всей суммы такого вычета можно начинать оформлять и второй, ипотечный.

Если заем предоставлен не банком

Вычет предоставляется и в том случае, когда кредит на покупку частного дома (квартиры) оформил не банк, а иное кредитное учреждение (работодатель) или физлицо. Такое правило распространяется и на проценты за рассрочку платежей при приобретении жилья.

Важно! Главное, чтобы в кредитном договоре (рассрочке) была прописана его цель оформления — на покупку недвижимости (письмо российского Минфина № 03-04-05/20053 от 8 апреля 2016 г.).

Распределение вычета между супругами

Если муж с женой захотели поделить вычет между собой, то они должны составить соответствующее заявление. В нем указывается, сколько % вычета хочет получить каждый из членов супружеской пары. Заявление на распределение вычета между супругами прилагается к основным справкам и подается в ИФНС.

Что делать, если отказали в налоговом вычете

Если в вычете отказали, такое решении ИФНС можно обжаловать. Для этого надо составить письменные возражения и направить его в местное Управление ФНС.

Важно! Направить письменные возражения надо на протяжении 1 месяца с момента вручения налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки (ст. 100 НК РФ). В случае отказа и Управления ФНС РФ, следует подать иск в арбитражный суд (ст. 138 НК РФ, гл. 21 КАС РФ).

Нововведения по налоговым вычетам в 2021 году

В 2021 г. вступят в законную силу следующие нововведения по вычетам:

1. При заселении в новостройку (по ДДУ) не нужно будет платить налог от продажи своего прежнего жилья.
2. Не надо будет уплачивать налог на доходы от продажи частного дома (комнаты, квартиры), если жилье находилось в собственности на протяжении 3 лет (а не 5 лет, как раньше). Причем в собственности не должно быть иного жилья.
3. Появится новый соц. вычет — «Оздоровительный». Он будет компенсировать стоимость платных занятий фитнесом.

Важно! Также, в 2021 г. водится новый вычет с земли на даче, когда сначала приобрели участок, а затем, построили на дачном участке дом и оформили права собственности на него (письмо No БС-4-11/14930 от 15 сентября 2020 г.).

Планируемые изменения по налоговым вычетам, находящиеся на рассмотрении законодателей

Согласно Законопроекту Минфина РФ № 02/04/09-20/00107814, в 2021 г. уменьшаются сроки проверки заявления на вычет. Теперь деньги можно будет получить через 1 месяц, а не через 3 месяца.

Важно! В отличие от декларации 3-НДФЛ, оформляемой за 1 год, заявление на вычет разрешено будет подавать сразу за 3 года. Причем новое правило относится и к вычетам за 2020 год. Новая норма закона начала свое действие уже в начале 2021 г.

Типичные ошибки по теме «Можно ли получить налоговый вычет за проценты по кредиту в 2021 году»

Ошибка: Я – ипотечник. В 2017 г. заселился в новую квартиру. Мне положен вычет только по уплаченным мною ипотечным процентам.

Нет, это не так. Вы можете оформить 2 вычета — как со стоимости самого купленного жилья, так и ипотечный (ст. 220 НК РФ).

Ошибка: Я – ипотечник. Я могу получить вычет только после полного погашения ипотечного кредита.

Нет, это не так. Вы вправе 1 раз в год получать ипотечный вычет. Полностью погашать ипотеку не обязательно.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме ««Можно ли получить налоговый вычет за проценты по кредиту в 2021 году»

Вопрос: Мы получили в 2013 г. вычет за купленную в 2011 г. квартиру. А в 2019 г. мы взяли ипотеку и купили частный дом. Положен ли нам ипотечный вычет на 2-е жилье (частный дом)?

Ответ: Нет, не положен. Вычет с ипотечных процентов оформляется только по 1-му объекту жилья 1 раз в жизни (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Вопрос: Взял квартиру в ипотеку в 2011 г. Хочу компенсировать проценты по ней через вычет. Ипотека оформлена до 2022 г. Я официально работал до 2015 г включительно. Могу ли я могу оформить налоговый вычет до 2020 г.?

Ответ: Вы можете получить вычет только за те годы, когда официально работали (за 2011-2015 г.).