Налоговый вычет для пенсионеров. Условия получения, по каким основаниям можно оформить в 2021 году

Налоговое бремя в нашей стране существенно влияет на уровень жизни граждан. Налог на доходы физических лиц – лишь один из множества налогов. Именно по этой причине различные налоговые вычеты по этому платежу являются столь популярными, поскольку они позволяют людям получить существенную экономию. В этом статье мы рассмотрим возможности и правила получения подобной льготы пожилыми людьми, которые уже достигли пенсионного возраста, и которые во все времена являются наиболее незащищенной категорией граждан.

nalogovyj-vychet-dlya-pensionerov-usloviya-polucheniya-po-kakim-osnovaniyam-mozhno-oformit

Налоговый вычет для пенсионеров. Условия получения, по каким основаниям можно оформить в 2021 году

Могут ли пенсионеры получать налоговый вычет

По большому счету налоговое законодательство не связывает возможность получения вычетов с какой-либо категорией российских граждан. Для получения такого права в лицо предъявляется одно главное требование – он является плательщиком подоходного налога.

Работающие

Те пенсионеры, которые по достижении установленного законом возраста не прекращают свою трудовую деятельность, однозначно могут претендовать на рассматриваемое право. Получая заработную плату, такие граждане, одновременно уплачивают налог на доходы физических лиц (через налогового агента – своего работодателя). Поскольку данный вид обязательных платежей осуществляется лицом, то при возникновении права на вычет, оно сможет вернуть уплаченный налог или его часть обратно в свой карман.

Неработающие

Отсутствие заработной платы не всегда свидетельствует о невозможности получить налоговые вычеты по НДФЛ. Хотя неработающие пенсионеры не имеют налогооблагаемой заработной платы, у них могут быть иные источники доходов, на которые и могут распространяться льготы. Но при полном отсутствии доходов вычеты получить не удастся.

Важно! Речь идет только о тех доходах, которые облагаются подоходным налогом. Соответственно, пенсия, пособия или субсидии не могут приниматься во внимание, поскольку, в соответствии с налоговым законодательством, исключаются из налогооблагаемой базы.

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Пенсионер, прекративший свою трудовую деятельность, все еще остается активным экономическим членом общества. В частности, они могут получить доходы, не связанные с заработной платой:

  • от продажи имущества;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • по договорам гражданско-правового характера (подряд или оказание услуг).

По всем таким доходам физического лица может быть получена льгота, связанная с рассматриваемым уменьшением налогооблагаемой базы.

Важно! Вычеты предоставляются только по НДФЛ, следовательно, индивидуальный предприниматель, достигший пенсионного возраста, не имеет права на них с тех налогов, которые он уплачивает как ИП. Аналогично обстоят дела с относительно новым налогом на профессиональный доход (с самозанятых).

Виды налоговых вычетов для пенсионеров

Налоговый кодекс устанавливает целый перечень видов льгот, которые позволяют уменьшить облагаемую НДФЛ базу.

При покупке недвижимости

Налоговый кодекс позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на стоимость приобретенного жилья, но не более чем на 2 млн. руб. Также до 3 млн. можно получить вычет по процентам за ипотечный кредит. В первом случае количество недвижимых объектов не ограничено, во втором – использовать вычет можно лишь в отношении одного жилья.

Имущественный вычет при продаже имущества

По общему правилу не подлежит обложению подоходным налогом тот доход, который получен лицом в результате продажи принадлежащего ему имущества. При этом устанавливается минимальный срок владения таким имуществом – 3 года. Если же этот срок составляет менее 3 лет, то предоставляется налоговый вычет в следующих размерах:

  • 1 млн. – для жилых недвижимых объектов;
  • 250 тыс. – на иные недвижимые объекты;
  • 250 тыс. – на движимое имущество.
Важно! Вместо указанных вычетов можно уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость расходов, связанных с приобретением имущества. Например, если квартира покупалась за 2 млн., то продавая ее за ту же или меньшую сумму, уплачивать НДФЛ не придется.

Возврат средств за лечение

Базу по НДФЛ можно уменьшить также на суммы расходов на медицинское лечение и приобретение лекарственных препаратов. Это касается расходов, понесенных пенсионером не только на самого себя, но и своих родителей или несовершеннолетних детей.

Вычет по земельному налогу

Вычеты в законодательном их понимании существуют только в отношении подоходного налога. При этом по земельному налогу ст. 391 НК РФ уменьшает облагаемую базу на 600 кв. метров для некоторых категорий граждан. На уровне муниципалитетов данный перечень может быть расширен.

Вычет по транспортному налогу

Данный вид обложения – прерогатива регионов, поэтому на уровне каждого из субъектов РФ может определяться льготы, позволяющие пенсионерам не уплачивать сбор или оплачивать лишь какую-то его часть.

Получение имущественного вычета за супруга-пенсионера

Допускается, но распространяется не на все виды вычетов. За супруга пенсионного возраста вычет можно получить при оплате лечения и совместном приобретении недвижимости.

Пример расчета налогового вычета

На практике налогоплательщики иногда путают понятия налогового вычета и суммы возврата уплаченного НДФЛ. Рассмотрим на конкретном примере размер вычета и суммы, которую может возвратить пенсионер. Для расчета возьмем имущественный вычет в связи с приобретением жилого помещения. Допустим, приобретенная квартира стоила 3 млн. руб. Максимальный вычет в соответствии с требованиями НК РФ составляет 2 млн. руб.

Указанный размер – и есть налоговый учет, уменьшающий налогооблагаемую базу по НДФЛ на 2 млн., т.е. лицо имеет право не заплатить подоходный налог с доходов, равных 2 млн. Соответственно сумма возврата в целом составит 13% от 2 млн., т.е. 260 тыс. рублей. Их пенсионер сможет вернуть в течение всей своей жизни.

Важно! Сумма возврата в текущем налоговом периоде (для данного вида платежа он составляет 1 год) ограничивает суммой уплаченного сбора. Т.е. если заработная плата лица за данный период составила 360 тыс. руб. (30 тыс. в месяц), то сумма возврата составит 360 000 * 13% = 46 800 рублей.

Как получить налоговый вычет пенсионеру

Процедура получения для рассматриваемой категории ничем не отличается от общей, потому требует соблюдения стандартных условий, представления стандартного пакета документов и т.п.

Условия получения

Главные условия получения возврата – наличие указанных в законе затрат и уплата налога на доходы конкретным физическим лицом. Для получения права на вычет также необходимо иметь документальные подтверждения понесенных расходов (на медицину, образование, приобретение имущества и т.д.).

Размер вычета

Размеры вычета могут быть равными стоимости понесенных затрат либо (в большинстве случаев) ограничиваться максимальными суммами, непосредственно установленными в Налоговом кодексе. В частности, они могут быть следующими:

№ п/п Вид вычета Размер (предельный), руб.
1 Приобретение жилья 2 млн.
2 Проценты по ипотеке 3 млн.
3 Социальные вычеты в совокупности 120 тыс.
4 Дорогостоящее высокотехнологичное лечение без ограничений

Необходимые документы

Для использования своего права в налоговый орган необходимо представить следующие документы:

  • заявление о подтверждении права на вычет или декларация 3-НДФЛ;
  • подтверждающий личность документ;
  • подтверждения факта несения расходов (договоры, платежные документы, передаточные акты и т.п.);
  • справку с места работы 2-НДФЛ.

Выше представлен общий перечень, конкретный же набор бумаг зависит от вида вычета, на который претендует пенсионер.

Порядок оформления

При наличии у пенсионера места работы оформить право на вычет можно непосредственно у работодателя, для чего из налоговой инспекции получается справка, подтверждающая соответствующее право. При наличии права работник пишет заявление на имя руководителя с просьбой не удерживать НДФЛ. Также (при подаче заявления не в начале года) работник может попросить вернуть излишне удержанный подоходный налог с начала года.

В любом случае возврат уплаченного сбора можно осуществить на основании декларации. Для этого по окончании года составляется (в печатном виде или в личном кабинете налогоплательщика) документ под названием 3-НДФЛ. После проведения соответствующей налоговой проверки сумма, подлежащая возврату, зачисляется на банковский счет заявителя.

Где и когда можно получить деньги

В зависимости от избранного способа возврата денежные средства вернуться налогоплательщику на расчетный счет в банке, указанный в заявлении (при возврате на основании декларации) или через бухгалтерию работодателя на зарплатную карту.

Есть ли срок давности по возврату налогового вычета

Ответ на этот вопрос зависит от вида вычета:

№ п/п Вид вычета Срок давности
1 Стандартные 3 года, начиная с года несения затрат
2 Социальные
3 Имущественные отсутствует
Важно! Несмотря на отсутствие срока давности по имущественным вычетам, в частности, при приобретении жилого помещения, существует срок давности на возврат. Так, заявить о праве на вычет можно в любое время, а вот вернуть уплаченный НДФЛ можно лишь за 3 года, предшествующих подаче декларации 3-НДФЛ.

Может ли пенсионер вернуть средства за лечение детей или родителей

Законодательно такое право любого гражданина закрепляется, но для его использования необходимо соблюдение следующих условий:

  1. Пенсионер имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ.
  2. Если вычет оформляется на ребенка, то ему должно быть менее 18 лет.
  3. Оплаченная медицинская услуга входит в утвержденный Правительством перечень.
  4. Оплаченный лекарственный препарат прописан ребенку или родителю пенсионера лечащим врачом по установленной процедуре.
  5. В совокупности с рядом других социальных вычетов его размер не может превышать 120 тыс. руб. в календарном году.
  6. По дорогостоящим видам лечения (указанным в специальном перечне) размер вычета равен полной стоимости такого лечения без ограничений.

Законодательное регулирование вопроса

Среди источников правового регулирования можно выделить следующие акты (только один из которых является законодательным):

№ п/п Источник регулирования Сфера применения
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (Глава 23) Регламентирует порядок уплаты подоходного налога, устанавливает виды вычетов по налогу, а также порядок их использования
2 Письма Федеральной налоговой службы и Министерства финансов Разъясняют некоторые моменты применения налоговых вычетов
3 Акты судебной практики Разрешают спорные ситуации (в частности, благодаря неоднократно вынесенным судебным решениям у граждан возникло право не только возвращать налог по декларации и не уплачивать его с заработной платы, но и вернуть уплаченную сумму НДФЛ в текущем году через своего работодателя как излишне уплаченный)

Типичные ошибки

Ошибка: не оформлять вычет при оплате лечения родителей.

Налоговый кодекс позволяет получить возврат уплаченного НДФЛ при несении расходов на лечение не только себя или своих несовершеннолетних детей, но и на родителей, независимо от их возраста.

Ошибка: оформлять возврат только по декларации.

На практике удобнее и выгоднее бывает использование права на неуплату НДФЛ с заработной платы. В таком случае лицо получает зарплату без вычета подоходного налога каждый месяц в течение года, а не к середине следующего года общей суммой. Каждый вправе сам выбрать для себя наиболее удобный для него способ.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос: Я ушел на пенсию, но продолжаю сдавать квартиру. Не в полном объеме использовал вычет на ее приобретение. Имею ли я право получить вычет с доходов от аренды?

Ответ: Имеете право, но только в том случае, если уплачиваете НДФЛ в размере 13% с арендной платы за жилье. Если же вы зарегистрированы в качестве самозанятого, то подоходный налог вы не платите, а значит, не можете претендовать и на уменьшение налогооблагаемой базы.

Вопрос: Стоимость приобретенной квартиры составила 1,5 млн. Смогу ли я будущем получить вычет, если приобрету другое жилье стоимостью 2 млн.?

Ответ: Имущественный вычет на приобретение жилья составляет 2 млн. рублей в совокупности. В настоящее время он предоставляется на неограниченное количество объектов. Т.е. при покупке жилья в будущем вы сможете претендовать на вычет не более 0,5 млн. или сумму возврата 75 тыс. руб.

Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!