В 2024 году установлены новые тарифы на страховые взносы. Изменения коснулись и других тем, связанных с порядком исчисления и уплаты платежей в фонды. Например, появились льготы для небольших и средних предпринимателей. Для них установлены пониженные ставки.
Что такое страховые взносы?
Страховые взносы представляют собой обязательную часть платежей, совершаемых всеми компаниями, независимо от формы организации. Размер напрямую зависит от заработной платы сотрудников фирмы и начисляется в отношении каждого работника отдельно. Затем совокупная сумма уплачивается в бюджет фондов:
- ПФ РФ;
- ФМС;
- ФСС.
Важно! Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в налоговых органах соответствующим образом, обязаны уплачивать взносы не только за сотрудников, но и за себя.
Если же частный бизнесмен работает один, без штата, то ему придется вносить взносы за себя, но по другим тарифам.
Плательщики страховых взносов
На основании налогового законодательства, действующего на территории РФ, плательщиками страховых взносов признаются:
- все юридические лица;
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие частую деятельность, которые имеют в своем штате сотрудников;
- ИП, не имеющие работников;
- физические лица, кроме ИП, которые желают уплачивать страховые взносы на добровольной основе;
- физические лица, осуществляющие частную деятельность, например адвокаты, нотариусы;
- иностранные предприятия, осуществляющие деятельность на территории России;
- международные компании, которые образовались в РФ.
Важно! Страховые взносы не начисляются на выплаты, предоставляемые в соответствии с гражданско-правовым договором, а также на авторские вознаграждения.
Ставки по страховым взносам в 2024 году
Ставки по страховым взносам устанавливаются на основании налогового законодательства. При определении тарифов, необходимо руководствоваться статьями 426, 427, 427 и 428 НК РФ. Важно обращать внимание не только на базовые тарифы, но и на другие ставки.
Все дело в том, что конкретный размер платы зависит от нескольких условий, например от формы организации, вида деятельности компании, применяемую систему налогообложения, а также есть ли у самого сотрудника льготы и от других факторов.
Базовые
В отношении уплаты страховых взносов, установлена максимальная планка, при превышении которых сумма платежей рассчитывается по другим ставкам. Исчисление производится накопительным методом с января текущего года до достижения максимальной отметки.
- Для взносов в ПФ РФ предельная база установлена на уровне 1465000 рублей. В 2020 году данная сумма была немного ниже.
- Для того чтобы не платить взносы в фонд социального страхования, необходимо достичь планки 966000 рублей.
- На взносы в медицинский фонд предельной величины не установлено. Плательщики продолжают вносить платежи, независимо от совокупной суммы взносов.
Важно! Если на предприятии трудится иностранец, который признан высококвалифицированным специалистом, то за него взносы не уплачиваются. Исключением являются граждане, прибывшие из стран ЕАЭС.
| База | ПФ РФ, в % | ФСС, в % | ОМС, в % |
| До предельной базы | 22 | 2,9 | 5,1 |
| После достижения максимальной отметки | 10 | Не уплачивается |
Надо отметить, что в отношении иностранных работников, которые не признаны высококвалифицированными специалистами, размер взноса на обязательное социальное страхование немного снижен и составляет 1,8%.
Пониженные для малого и среднего предпринимательства
В 2024 году, представители малого и среднего предпринимательства уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам. Правило регламентировано на законодательном уровне.
На получение льготы в отношении уплаты страховых взносов претендуют ИП и небольшие организации, которые выплачивают сотрудникам заработную плату, выше прожиточного минимума, установленного на федеральном уровне.
- Если компания платит работнику МРОТ или ниже федерального МРОТ, то ставка по взносам в ПФ РФ составит 22%. Тариф действует до того момента, как совокупные платежи не достигнуты отметки в 1,465 млн. рублей.
- В отношении оплаты труда сотрудника, превышающей МРОТ, тариф установлен на уровне 10%. Но в данном случае правило предельной величины не применяется. При достижении максимальной отметки по взносам, работодатель продолжает вносить платежи в размере 10% от заработной платы работника.
- Если оплата труда сотрудника выше минималки, то работодатель не уплачивает за него взносы на социальное страхование, если ниже – то размер платежей составит 2,9%.
- Взносы в медицинский фонд обязаны вносить все предприниматели и юридические лица, независимо от заработной платы работников. В данном случае пониженные тарифы не применяются.
Обратите внимание на то, что вышеуказанные правила предоставления льгот, применяется и в случае уплаты взносов за иностранных работников. Исключением являются высококвалифицированные специалисты, приехавшие на работу в Россию из-за рубежа, кроме стран ЕАЭС.
Пониженные для компаний, осуществляющих особый вид деятельности
На основании действующего налогового законодательства для некоторых компаний, осуществляющих наиболее важную для российской экономики и развития страны деятельность, предусмотрены личные ставки по взносам в фонды.
| Условие | ПФ РФ, в % | ФСС, в % | ФНС, в % |
| IT-предприятия, действующие в России, занимающиеся разработкой и производством электронных товаров | 6 | 1,5 | 0,1 |
| За работников, которые являются членами экипажа морских судов | Взносы не производятся | ||
| НКО, применяющие УСН, чья работа связана с социальным обеспечением, предоставление образовательных, медицинских услуг, негосударственные спортивные залы, театры, дома культуры, а также компании, которые занимаются научной деятельностью | 20 | Не производятся | |
| Благотворительные компании, применяющие УСН | 20 | Не производятся | |
| Компании, осуществляющие деятельность в рамках проекта «Сколково» | 14 | Не производятся | |
| Предприятия с особым статусом резидента | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Компании, производящие аниме | 8 | 2 | 4 |
Таким образом. На основании действующего российского законодательства, часть предприятий, занимающихся особыми видами деятельности, полностью освобождаются от уплаты взносов, а для другой части предусмотрены льготные ставки.
Для ИП без работников
Все частные бизнесмены обязаны уплачивать страховые взносы, даже если они не имеют в своем штате работников. В последнем случае ИП вносит платежи только за себя, но по другим тарифам.
ИП обязан ежегодно перечислять фиксированную сумму на пенсионное страхование. Ее размер в 2024 году равен 32448 рублей. Но, если годовой доход частного бизнесмена превысил 300 тыс. руб., то ставка повышается.
В таком случае ИП придется доплатить за каждый полученный в виде дохода рубль свыше 300 тыс. руб. в размере 1% от суммы.
Важно! По общим правилам, совокупные взносы на пенсионное страхование для ИП не могут быть выше 259584 рублей в год.
В ФМС ИП также вносит фиксированную сумму. Ее размер не зависит от совокупного дохода бизнесмена. В 2024 году она составляет 8426 рублей.
Надо отметить, что ежегодно величина взносов для ИП без работников пересматривается. Все дело в том, что размер платежей рассчитывают на основании МРОТ. Соответственно, при повышении минималки, подлежат увеличению и взносы.
Уплачивать или не уплачивать за себя взносы на социальное страхование решает сам предприниматель. Он может отказаться от внесения платежей в ФСС. Но тогда, в случае наступления непредвиденных обстоятельств, например болезни или беременности, фонд не предоставит материальную поддержку.
Как правило, добровольные взносы на социальное страхование рассчитывается исходя из регионального МРОТ. Для этого одну минимальную оплату труда умножают на ставку по взносам, которая равна 2,9%, а также увеличивают в 12 раз. Например, если в региональный МРОТ составляет 12600 рублей, то сумма взносов будет равна 12600 * 2,9% * 12 = 4384,8 руб.
Обратите внимание на то, что ИП, имеющие в своем штате работников, уплачивают взносы за всех сотрудников предприятия, в том числе и за себя по общепринятым тарифам.
Изменения правил начисления и уплаты стразовых взносов
В 2024 году правила начисления и уплаты страховых взносов немного изменились. Во-первых, увеличена предельная величина взносов, при достижении которых ставка по платежам снижается.
Во-вторых, совокупный объем обязательных фиксированных взносов для ИП составил 40874 руб. Надо отметить, что данное значение зафиксировано вплоть до 2024 года. Это значит то, что до декабря 2024 года фиксированные взносы не изменятся.
В-третьих, плательщикам взносов стоит ожидать внеплановых проверок, том числе и выездных. Все дело в том, что в период острого распространения коронавирусной инфекции, налоговая служба не могла в полном объеме исполнять обязательства по контролю над плательщиками налогов и взносов. Теперь работникам службы придется наверстывать упущенное и производить большее число проверок, чем раньше.
В правилах, касающихся применения пониженных тарифов, ничего не изменилось. Льготной ставкой могут воспользоваться представители малого и среднего предпринимательства, предприятия, занимающиеся важной для российской экономики и развития страны деятельностью, а также компании, имеющие особый статус резидента.
Ничего не поменялось и в отношении сроков уплаты взносов. Организации и ИП обязаны перечислять платежи не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Только за себя предприниматель вправе вносить не сразу весь платеж, а частями. Главное, чтобы до конца года вся сумма появилась на личном счету. Пенсионные взносы сверх нормы разрешено уплатить до 1 июля года, следующего за отчетным.
Отличный контент! Продолжайте хорошую работу!