В 2024 году Министерством труда и социальной защиты населения РФ приняты и утверждены новые КБК по страховым взносам для ИП. Чтобы избежать поступления средств не по назначению, рекомендуется подробно ознакомиться с регламентированными идентификаторами.
Что такое КБК
Все индивидуальные предприниматели должны быть знакомы с таким термином, как «код бюджетной классификации». Сокращенно его называют КБК.
Данный реквизит указывается при внесении налогов и страховых взносов. Кроме того, он понадобиться для оплаты государственных пошлин, акцизов и других платежей, направляемых в бюджет РФ.
Идентификатор отражается в платежном поручении банку на перечисление средств. Он указывается в 104-й строке документа.
Важно! Если плательщик не указал КБК, то система не проведет такой платеж.
Назначение КБК
КБК является одним из главнейших реквизитов. Все дело в том, что именно при помощи него можно понять, какой вид платежа пытается совершить плательщик, а также в бюджет какого фонда или ведомства направляются средства.
Сам идентификатор представлен в виде комбинации из 20-ти чисел. Если допустить хотя бы одну ошибку, то платеж не поступит по назначению. В таком случае предполагается три варианта:
- средства будут зачислены на счет другого плательщика;
- банк отклонит платеж;
- назначение платежа останется неизвестным, а средства «зависнут», то есть не поступят получателю и не вернуться плательщику.
Если средства не поступят во время, то компания может понести финансовые затраты. Связанные с начислением пени и штрафами. Чтобы этого избежать рекомендуется внимательно проверять реквизиты не только прежде чем совершить операцию, но и после ее завершения.
Если выясняется то, что КБК по страховым взносам указан не верно, стоит направить официальное обращение в фонд с просьбой разыскать платеж, отразив введенный в платежное поручение КБК.
Структура КБК
КБК выглядит, как комбинация чисел, состоящая из 20-ти символов. Для каждого вида платежа КБК разный. А вот для плательщиков может быть одинаковым.
Код делится на 3 основные составные части:
- первые 3 символа обозначают ведомство, куда поступят средства;
- следующие 10 чисел указывают на вид доходов бюджета;
- последняя комбинация определяет подвид платежа.
Второй и третий набор числе также делятся на отдельные обозначения. Если разбирать вид доходов, то он включает в себя группу, подгруппу, статью и элемент.
14-е -18-е число кода – это группа подвида доходов бюджета, а 19-е и 20-е число – аналитическая группа подвида поступлений.
КБК по страховым взносам для ИП
Для индивидуальных предпринимателей Минтрудом РФ разработаны специальные КБК, которые указываются при совершении платежей в бюджеты РФ разных уровней.
Каждый предприниматель обязан уплачивать взносы. Только для ИП с работниками и без предусмотрены разные тарифы. Именно поэтому, КБК напрямую зависит, имеет ли частный бизнесмен в своем штате наемников или нет.
КБК по страховым взносам за ИП без работников
Предприниматели, которые не имеют наемных работников, обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Сумма платежей устанавливается соответствующими НПА, принятыми Правительством РФ. В таком случае объем вносимых средств одинаков для всех ИП без сотрудников и может быть изменен только в случае утверждения нового Постановления ПП РФ.
| Вид платежа | КБК | Дополнительный код |
| На пенсионное страхование | 18210202440061110160 | Для взносов в ПФР с дохода выше 300 тыс. руб., указывается другой код 18210202440061110160. |
| На медицинское страхование | 18210202403081013160 | Другой идентификатор используется лишь в случае уплаты пени и штрафов. |
Важно! Если предприниматель, не имеющий работников, получил уведомление от ПФ РФ или ФМС о необходимости внесения пени, штрафов или недоимки, то кроме КБК в платежном поручении указывается УИП.
КБК по страховым взносам в 2024 году для ИП с сотрудниками
Индивидуальные предприниматели, которые имеют в своем штате сотрудников, обязаны платить страховые взносы не только за себя, но и работников. В таком случае в платежном поручении указывается иной КБК. Сам код напрямую зависит от ведомства, куда направляются средства, а также от специфики трудовой деятельности сотрудников.
Надо отметить, что направляя платеж в ПФР, важно обращать внимание, в каких условиях труда трудится работник. Все дело в том, что при повышенной опасности, при наличии вредных и тяжелых условий, работодатель обязан уплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование, которые дают право гражданину выйти на пенсионное обеспечение досрочно. В связи с тем, что назначение платежа меняется, предусматривается и отдельный код.
- В случае уплаты стандартных пенсионных взносов следует использовать КБК 182102 02010061010160.
- Платежи, направляемые в медицинский фонд, обозначаются кодом 18210202401081013160.
- Для взносов на социальное страхование следует использовать 18210202090071010160.
- Дополнительные взносы на пенсионное страхование, связанные с осуществлением работниками деятельности во вредных условиях труда обозначаются одним из КБК 18210202431061010160, 18210202431061020160, выбираемых на основании оценки специфики работы.
- Если работник занят на тяжелых работах, предприниматель уплачивает дополнительные пенсионные взносы, для внесения которых следует использовать КБК 18210202432061010160 или 18210202432061010160, в зависимости от результатов оценки.
Платежное поручение, направленное в бюджеты фондов и ведомств РФ, без указанного в нем КБК не может быть исполнено. Система просто напросто не пропустит платеж.
КБК для ИП в случае уплаты пени и штрафов по страховым взносам
Если индивидуальный предприниматель во время не исполнил обязательства по уплате страховых взносов, то на сумму недоимки могут быть начислены пени. Также ИП могут оштрафовать, например, за нарушение сроков предоставления отчетности, внесения платежей. В таких случаях КБК указывается совершенно другой. Все дело в том, что если в платежном поручении указаны вышеуказанные коды, система фонда автоматически зачислит платеж, в виде текущих взносов, а пени или штраф останется неоплаченным.
| Фонд | КБК для уплаты штрафов | КБК для внесения пени |
| ПФ РФ (за работников) | 18210202010063010160 | 18210202010062110160 |
| ФСС | 18210202090073010160 | 18210202090072110160 |
| ФОМС (за работников) | 18210202401083013160 | 18210202401082013160 |
| ПФ РФ (за себя) | 18210202440063010160 | 18210202440062110160 |
| ФОМС (за себя) | 18210202403081013160 | 18210202403081013160 |
В случае внесения пени и штрафов по дополнительным взносам на пенсионное страхование, также используются иные коды.
КБК по налогам для ИП в 2024 году
При исполнении налоговых обязательств, составляя платежное поручение, индивидуальный предприниматель обязан отобразить правильный КБК. В противном случае средства поступят не по назначению.
Во всех случаях, если ИП выступает для своего сотрудника в качестве налогового агента, указывается КБК 18210102010011000110.
Если бизнесмен платит подоходный налог за себя, то следует использовать 18210102020 011000110.
Для уплаты суммы НДС, ИП, которые применяют общую систему налогообложения, следует применить КБК 182 0301000011000110.
Предприниматель, выбравший УСН, обязан вносить налог по доходам. В таком случае КБК напрямую зависит от выбранного бизнесмена вида налогообложения:
- Если налогоплательщик уплачивает УСН с совокупных доходов, то используют 18210501011011000110.
- Для формы налогообложения «поступления мину затраты» применяется 18210501021011000110.
Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, также обязаны вносить плату в бюджеты РФ.
|
№ п.п. |
Бюджет РФ | КБК |
| 1 | Городской округ | 18210504010021000110 |
| 2 | Район (муниципальный) | 18210504020021000110 |
| 3 | Город (федеральное значение) | 18210504030021000110 |
| 4 | Городской округ (внутригородское деление) | 18210504040021000110 |
| 5 | Район (внутри города) | 18210504050021000110 |
| 6 | Муниципальный округ |
18210504060021000110 |
А в случае уплаты единого сельскохозяйственного налога, необходимо использовать КБК обозначенный 1821050301001 1000 110.
Что делать, если КБК указан не корректно
Если индивидуальный предприниматель в процессе совершения платежа указал не верный КБК или допустил ошибку при заполнении формы платежного поручения, то средства не смогут поступить по назначению.
В таком случае важно, как можно быстрее найти ошибку и предпринять меры. В первую очередь нужно связаться с ведомством по любым каналам связи и рассказать об ошибке. Если работник фонда просит направить официальное обращение, затягивать с его составлением не рекомендуется.
Чаще всего заявление о некорректно указанном БИК направляется лично или по электронной почте. Конечно, личное присутствие заявителя более эффективно, но подать заявку посредством сети интернет гораздо удобнее.
Независимо от выбранного метода подачи официального обращения, согласно действующему законодательству РФ оно рассматривается на протяжении одного календарного месяца. Но, как показывает практика, ответ приходит уже в течение первых десяти дней.
В заявлении следует указать не только правильный КБК, но тот, что указан в платежном поручении. Также необходимо выразить письменную просьбу по розыску платежа средствами ведомства.
Рассмотрев заявление, специалист фонда проверит, совершался ли платеж по реквизитам, указанным заявителем. Если средства будут найдены, то их зачислят по назначению.
Плательщик, который неправильно указал КБК, может просить фонд об отмене наложенных на него санкций. Однако решение об их упразднении может быть и отрицательным.