Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 году

На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.

Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов. Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.

Особенности подоходного налога для одиноких матерей

Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 годуНачнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.

С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

  • родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
  • усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
  • воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.

Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.

Полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению

Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 годуКак было указано выше, одинокие мамы получают право на обязательный налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно и выражается в строго фиксированной сумме.

Важно! Закон предусматривает определённый лимит в плане льготного налогообложения. Когда сумма вычета достигает порога в 350 000 рублей, вычет перестаёт предоставляться до следующего года.

Вычеты по НДФЛ одиноким матерям

Налоговые вычеты предоставляются до наступления совершеннолетия: пока ребёнку не исполнится 18 лет. Однако, если ребёнок продолжает обучение, поступая в ВУЗ, срок льготного налогообложения увеличивается. В этом случае, привилегия будет действовать до 25-летнего возраста.

Как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей

Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 годуНачнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей. Согласно положениям статьи 218 НК РФ, здесь установлены такие суммы:

  • первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
  • третий и последующие — 3 000 рублей;
  • дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей. Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).

Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере. В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты НК РФ

Необходимые документы

Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 годуДокументы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка. Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой налог был удержан с начала года.

Помимо заявления, потребуются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • акт установления опеки;
  • паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
  • медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
  • справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.
Важно! Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей. В таких случаях, документы собираются повторно.

Как применяется налоговый вычет

В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия. Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений.

На какую сумму можно рассчитывать

Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 годуКак было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет. Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена.

В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:

  • один ребёнок — 2 800 руб.;
  • двое детей — 2 800 руб.;
  • трое и больше малышей — 6 000 руб.;
  • ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.

Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста. В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет.

Как производятся расчёты

Подоходный налог для матери-одиночки в 2023 годуНалоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается подоходный налог. Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов. В частности, полагающиеся привилегии суммируются. Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений.

Допустим, что некая гражданка Александрова занимается воспитанием троих детей, рождённых вне брака, отцовство в отношении детей не устанавливалось. Учитывая, что отношения не регистрировались и в графе «Отец» располагается прочерк, Александрова считается матерью-одиночкой, поэтому имеет право на налоговый вычет в двойном объёме.

Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000. Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей. Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей. Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля.

После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом. В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей. Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем.

Принцип снижения налогового вычета

На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей. Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года.

Если женщина повторно вышла замуж

больничный берменнымПримечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере. Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях. В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб. Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео: налоговые вычеты на детей
Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!
Комментарии
  • Ольга, 13 апреля 2019 в 06:52

    Добрый день! У мня вопрос уточнение. Если первый ребёнок рождён в браке, а второй нет, т. е. в статусе матери-одиночки, налоговый вычет устанавливается за двоих детей или только за второго?

    • Администратор Мария, 15 апреля 2019 в 11:39

      Если ребенок рожден не в браке, то это не делает Вас автоматически матерью-одиночкой. В свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» должен стоять прочерк или данные отца записаны только с Ваших слов. Если там стоят данные любого человека по Вашему совместному заявлению, то матерью-одиночкой Вы не являетесь и на льготы рассчитывать не можете.
      Если в графе «отец» 2-го ребенка все-таки нет данных об отце по совместно поданному заявлению, то матерью-одиночкой Вы будете считаться только в отношении 2-го ребенка.
      Налоговый вычет в стандартном варианте предоставляется на всех детей без исключения.

  • Светлана, 22 мая 2019 в 18:54

    Здравствуйте я мать-одиночка на работу справку не подавала, а можно в налоговую принести документы, чтобы мне вернули деньги с подоходного налога?

    • Администратор Мария, 22 мая 2019 в 23:51

      Согласно разъяснениям ФНС, если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
      При этом налогоплательщику необходимо:
      Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
      Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
      Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
      Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

  • Наталья, 29 июня 2019 в 21:18

    Моя ЗП 17000, я мать одинокая какую ЗП я получу после вычета налога

    • Администратор Мария, 30 июня 2019 в 08:01

      Мы не предоставляем индивидуальные расчеты заработных плат и других платежей. НДФЛ составляет 13%. Налоговый вычет одинокому родителю предоставляется в двойном размере. Стандартный вычет на 1-го ребенка — 1400 р. Для одинокого родителя соответственно — 2800.

  • Людмила, 7 октября 2019 в 01:57

    Если ребёнок матери одиночки поступает на очное отделение колледжа, продлевается ли срок предоставления налоговых привилегий после достижения им 18 лет или нет?

    • Администратор Мария, 7 октября 2019 в 12:32

      Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. См. ст. 218 НК РФ.

  • Алла, 27 ноября 2019 в 13:13

    При оформлении соц. вычета как мать-одиночка какие документы я должна предоставить в бухгалтерию?

    • Администратор Мария, 28 ноября 2019 в 12:41

      Если речь идет о вычете на детей, то в случае, если Вы в течение этого налогового периода больше нигде не работали — предоставляются только заявление и свидетельство о рождении ребенка. Если работали, то нужна еще справка 2-НДФЛ.

  • Жанна, 23 января 2020 в 03:59

    Если я мать одиночка и моему ребёнку 12 лет какую помощь денежные я должна получать за ребёнка не пойму.

    • Администратор Мария, 23 января 2020 в 07:29

      Точный перечень пособий (выплат) и условия их назначения установлены в региональных НПА. Обратитесь в ОСЗН по месту жительства за детализацией.

  • Здравствуйте!, 23 января 2020 в 09:47

    У нас есть работник с 4-мя детьми, трое в школе, четвертый на очном учится. Мать умерла, какие документы я должна у него спросить? Или паспорт и свидетельства о рождении детей хватить?

    • Администратор Мария, 23 января 2020 в 19:15

      Свидетельство о смерти жены.

  • Юлия, 12 марта 2020 в 18:56

    Здравствуйте , узнала что если женщину кесарили ей положены заплатить дополнительно. Но я не где не работала. Как их получить.

    • Администратор Мария, 13 марта 2020 в 08:28

      Никак. Подобные выплаты могут получить только работающие женщины. Это оплата по листу нетрудоспособности (больничному) ввиду возникших осложнений при родах. Если такой больничный выдавался.

  • Наталья, 16 марта 2020 в 18:32

    Здравствуйте, у меня первый ребенок как у матери одиночки, второй рожден в браке, я могу получить двойной вычет на первого ребенка или нет? Муж первого не усыновлял.

    • Администратор Мария, 17 марта 2020 в 09:00

      Нет. Согласно ст. 218 НК РФ, предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

  • Любовь, 13 мая 2020 в 11:07

    Здравствуйте, я мать — одиночка, ребёнку 4 месяца, если я подам документы на двойной вычет, то мне начислять будут деньги с того месяца как подала документы или с рождения ребёнка? Сколько времени займёт обработка документов?

    • Администратор Мария, 13 мая 2020 в 11:30

      1. Если не подадите отдельно заявление о возврате излишне уплаченного налога, то стандартный налоговый вычет в двойном размере Вам будут предоставлять только с момента подачи документов на него.
      2. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
      3. Вопрос о времени обработки документов некорректен. Мы не располагаем информацией об индивидуальных административных и гражданско-правовых процедурах. Это зависит от Вашей бухгалтерии по месту работы и сотрудников ФНС.

  • Ольга, 31 декабря 2020 в 04:57

    Я мать одиночка воспитываю одного ребёнка получаю премию и зарплату с премии мне учитывают 2800 а с зарплаты нет полностью вычитают 13 % налога это верно?

    • Администратор Мария, 1 января 2021 в 17:18

      1. У Вас нет ограничений по налогообложению Вашего дохода. Вы просто имеете право на налоговый вычет в двойном размере, пока Вы не вышли замуж или кто-то не усыновил Вашего ребенка.
      2. Размер налогового вычета фиксированный и зависит от количества детей. На 1 ребенка одинокой матери полагается 2800 р. за каждый месяц налогового периода. Соответственно, Вам все правильно рассчитывают.
      3. Подробнее см. пп 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и разъяснения ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/

  • Елена, 16 февраля 2021 в 17:23

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я мать одиночка, но в налоговом органе сказали, что нет матери одиночке никаких двойных налоговых выплат. в строчке отец, — прочерк.

    • Администратор Мария, 16 февраля 2021 в 20:42

      1. Налоговых выплат нет. Есть стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере — см. ст. 218 НК РФ пп. 4 п. 1. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Если вы не вступили в брак, работаете официально, то заявление подается в бухгалтерию по месту работы, а не в ИФНС.
      2. В ИФНС можно обратиться только с заявлением о возврате излишне уплаченного налога в пределах 3 лет, если ранее с вас взыскивали НДФЛ без учета имеющейся льготы.

  • Анастасия, 6 января 2022 в 18:56

    Здравствуйте! Одинокая работающая мама воспитывает несовершеннолетнего сына. Должны ли снимать подоходный налог? Если да, то сколько? В свидетельстве о рождении ребенка в графе — отец прочерк, в паспорте на странице семейное положение — штамп отсутствует. На какой налоговый вычет мама может воспитывать?

    • Администратор Мария, 6 января 2022 в 20:30

      1. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
      2. Т.к. на 1-го ребенка вычет составляет 1400 р., то для одинокого родителя это будет 2800 р.
      3. Если вы не предоставляли в бухгалтерию свидетельство о рождении ребенка с целью получения налогового вычета, бухгалтерия не обязана это делать самостоятельно.

  • Марина, 11 января 2022 в 00:09

    Здравствуйте если с первым ребёнком я считаюсь матерью одиноночкой
    У него в графе отец почерк. А со вторым в браке. Какие налоговые вычеты должны быть у меня?

    • Администратор Мария, 11 января 2022 в 06:38

      1. На первого ребенка, у которого прочерк в свидетельстве о рождении — 2800 р. Если вы не вступили в брак.
      2. На второго ребенка — 1400 р.

  • Оксана, 11 января 2022 в 05:36

    Добрый день. У меня ребенок учится и работает, положен ли мне налоговый вычет. Возраст ребенка 21 год. Учится в университете.

    • Администратор Мария, 11 января 2022 в 06:37

      Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Если ваш ребенок учится очно, то вычет на него распространяется, если заочно, то нет.

  • Оксана, 3 февраля 2022 в 21:50

    Здравствуйте скажите пожалуйста я мама одиночка двое детей 3 года и 13лет больничный лист с ФСС полностью удерживают 13% правильно ли это? Или нужно подать документы на налоговой вычет?

    • Администратор Мария, 4 февраля 2022 в 09:54

      Стандартный налоговый вычет предоставляется по месту работу. ФСС не занимается этим. См. https://r48.fss.ru/advertisements/353765.shtml

  • Анна, 18 февраля 2022 в 17:37

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,старший ребенок 16 лет,учится очно ,отец умер.Я вышла замуж родила второго 5 лет,имею ли право на налоговый вычет за оплаченное обучение.

    • Администратор Мария, 18 февраля 2022 в 17:59

      1. Право на налоговый вычет за обучение не зависит от наличия в живых или смерти второго родителя, повторного брака.
      2. Для получения фактического права на такой вычет необходимо, чтобы соблюдались предусмотренные законом условия. они перечислены в ст. 219 НК РФ. Подробнее о социальном налоговом вычете можно узнать на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/
      3. Ключевое условие оформление любого налогового вычета — наличие у вас налогооблагаемого дохода.

  • Ольга, 16 марта 2022 в 14:27

    Здравствуйте подскажите пожалуйста, ребёнку было 5 лет когда я вышла замуж, в графе отец у ней стоит прочерк, 6 лет назад развелась, какой налоговый вычет полагается в данной ситуации сейчас, вернулся ли ко мне статус матери одиночки после развода? Именно по двойном налоговому вычету?

    • Администратор Мария, 16 марта 2022 в 16:01

      Если ребенка не усыновляли, ему нет 18 или ему от 18 до 24 и он очно учащийся, и в графе «отец» все еще стоит прочерк, то с момента расторжения брака вы считаетесь единственным родителем и вправе претендовать на двойной налоговый вычет.