- Земельный налог для пенсионеров – нужно платить или нет?
- Вычет 600 м2 участка из налогооблагаемой базы
- Расчет земельного налога с учетом льготы
- Исключения для отдельных граждан и определенных участков
- Региональные льготы по земельному налогу пенсионерам и другим категориям гражданам в Московской области
- Оформление льгот по земельному налогу в Московской области
- Мгновенная консультация юриста
Земельный налог – это денежный сбор, который оплачивают собственники участков. Платежи по нему направляются в местный бюджет субъекта, где располагаются земельные наделы. Соответственно, власти регионов вправе самостоятельно в пределах установленных значений изменять ставку налога, а также вводить на подконтрольной им территории местные льготы для определенных категорий населения.
Земельный налог для пенсионеров – нужно платить или нет?
Пенсионеры, как и любые граждане, обязаны платить налог на земельные участки, находящиеся у них в собственности. Однако, так как они представляют собой уязвимую с точки зрения материального обеспечения категорию граждан, государство в некоторых случаях предоставляет им послабления и льготы по вопросу уплаты налоговых сборов.
Вычет 600 м2 участка из налогооблагаемой базы
На уровне федерального законодательства пенсионерам предоставляется лишь одна льгота по вопросу земельного налога. Она заключается в вычете из налоговой базы 600 м2 площади участка. То есть, владея территорией размером 10 «соток», гражданин будет платить налог только на четыре из них.
Данная привилегия предоставляется всем гражданам Российской Федерации, которые являются:
- пенсионерами – принимаются во внимание все получатели всех существующих видов государственного обеспечения, причем право на льготу действует независимо от наличия или отсутствия факта ведения официальной трудовой деятельности;
- так называемыми «предпенсионерами» – к этой группе относятся граждане, достигшие дореформенного возраста выхода на пенсию в 55 лет и 60 лет женщины и мужчины соответственно;
- ветеранами боевых действий, ВОВ и труда;
- инвалидами – льгота предоставляется на основании всех существующих групп инвалидности, а также детям-инвалидам;
- Героями бывшего Советского Союза;
- Героями Российской Федерации;
- владельцами Орденов Славы всех степеней;
- ликвидаторами последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
- пострадавшими от радиации.
Вычет шести «соток» из налогооблагаемой базы предоставляется только в отношении одного земельного участка. Если гражданин имеет в собственности несколько территорий, то он вправе выбрать один надел, по которому будет предоставляться льгота. Таковым может являться участок любого назначения (ИЖС, садовая территория, надел, использующийся для ведения личного подсобного хозяйства и т.д.), но только если он не используется в коммерческой деятельности.
Если гражданин не сделает выбор, то он будет выполнен сотрудниками налоговой службы без его ведома в отношение того участка, по оформлению льготы, на которой владелец получит наибольшую выгоду.
Расчет земельного налога с учетом льготы
По общим правилам сумма ежегодного земельного налога вычисляется по формуле:
Б * С * КВ * КД, где:
| Условное обозначение | Параметр | Пояснение |
| Б | База для расчета налога | Базой является кадастровая стоимость территории на 1 января года, за который рассчитывается сумма налогового сбора. |
| С | Ставка |
Размер ставки определяется властями регионов. Соответственно, в зависимости от места расположения участка используемое значение может изменяться. Однако на уровне федерального законодательства установлены ограничения:
|
| КВ | Коэффициент владения |
Так как земельный налог рассчитывается за целый год, а гражданин может получить участок в собственность в течение этого времени, то для соблюдения принципа честности расчетов иногда используется коэффициент владения. Его значение может составлять:
|
| КД | Коэффициент доли собственника | Если участок находится в совместном владении нескольких человек, то налог платит каждый из собственников. В таком случае для расчета суммы сбора для каждого из них в формулу включается коэффициент, равный доле. |
Однако при оформлении льготы формула видоизменяется. Точнее налогооблагаемая база начинает рассчитываться по другому принципу:
КС – КС / П * 6, где:
- КС – кадастровая стоимость участка;
- П – площадь участка в сотках;
- 6 – коэффициент вычета 600 м2 из налогооблагаемой базы.
В итоге общая формула расчета с учетом льготы будет выглядеть следующим образом:
(КС – КС / П * 6) * С * КВ (если нужно) * КД (если нужно)
Исключения для отдельных граждан и определенных участков
В качестве исключения не платят земельный налог граждане, которые:
- являются представителями малочисленных народов северных регионов, сибирского и дальневосточного округа – освобождение от налога происходит в отношение территорий, которые используются в промысловых целях и для ведения личного хозяйства;
- пользуются землей на основании аренды – налог начисляется, но платит его собственник, а не арендатор;
- пользуются и владеют территорией по праву бесплатного пользования, независимо от того имеет ли оно ограничений срок или действует на бессрочной основе;
- пользуются и владеют территорией, входящей в состав паевых фондов – налог начисляется, но платит его управляющая организация.
Региональные льготы по земельному налогу пенсионерам и другим категориям гражданам в Московской области
Несмотря на то, что на уровне федерального законодательства кроме вычета 600 м2 площади, а также исключений для представителей малочисленных народов, нет никаких льгот, многие граждане получают преференции от региона. Власти всех субъектов страны, включая города федерального значения, вправе вводить на подконтрольной им территории отдельные привилегии, включая льготы по земельному налогу.
Например, такие преференции имеются в Московской области. В этом регионе действуют следующие местные льготы:
| Получатели | Вид преференции |
| Ветераны боевых действий | 50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется на все земельные участки в собственности при условии своевременной оплаты сбора. |
| Граждане с инвалидностью | |
| Граждане, которые в период войны являлись заключенными концентрационных лагерей | |
| Получатели пенсионного обеспечения по старости и по потере кормильца | 50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется в отношении одной единицы имущества. |
| Герои РФ и бывшей СССР | Полное освобождение от земельного налога в отношение одной единицы имущества. |
| Многодетные семьи | |
| Женщины, являющиеся вдовами ветеранов войны | Снижение налога на 1 тыс. руб. независимо от начисленной суммы. Если сбор меньше 1 тыс. руб. – то предоставляется полное освобождение. |
Оформление льгот по земельному налогу в Московской области
Независимо от того, хочет ли пенсионер, проживающий на территории Московской области, получить вычет в 600 м2 или оформить льготу местного характера, ему потребуется:
- Собрать требуемый набор документов.
- Обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства или воспользоваться возможностью дистанционного оформления льготы через Госуслуги.
- Составить и подать заявление.
- Получить одобрение по поданной заявке.
- Своевременно платить земельный налог.
На Заметку: Если вовремя не платить земельный налог, то независимо от типа и количества оформленных льгот и привилегий его сумма будет начислена в полном объеме, а на неоплаченную задолженность начнут начисляться штрафные пени.
Для получения льготы потребуется набор документов, состоящий из:
- общегражданского паспорта;
- правоустанавливающего документы на участок;
- выписки из Росреестра, в которой отражена кадастровая стоимость территории;
- заявления;
- выписки, подтверждающей факт того, что за предыдущий отчетный период земельный налог был уплачен в полном объеме без задолженностей и просрочек.
Также потребуется документ, подтверждающий принадлежность ко льготной категории населения:
- свидетельства о рождении и паспорта детей, выписка о составе семьи – для многодетных семей;
- удостоверение инвалида и решение медико-социальной экспертизы о присвоении группы инвалидности – для инвалидов;
- документы, подтверждающие наличие отличительных знаков или почетных званий – для Героев бывшей СССР и РФ, для владельцев Орденов Славы.
Полученный налоговый вычет на исключение шести соток площади участка из налогооблагаемой базы никак не влияет на имеющееся у гражданина право оформления льготы регионального действия.
Например, гражданин, оформивший вычет и получивший 50% скидку на сумму налога в 1 тыс. 200 руб. на участок в 10 соток получит льготу в следующем виде:
- Стоимость налога за каждый 100 м2 площади: 1 200 / 10 = 120 руб.
- Сумма уменьшения налога за счет вычета: 1 200 — 120 * 6 = 720 руб.
- Фактическая сумма начисленного налога: 1 200 — 720 = 480 руб.
- Предоставленная 50% скидка: 480 * 50% = 240 руб.
В итоге за счет всех льгот гражданин будет должен оплатить всего 240 руб. налога, вместо 1 тыс. 200 руб.