Многие пенсионеры, да и более молодые граждане, не раз слышали о таком термине как “налоговый вычет”. Некоторые знают из вторых рук, что государство каким-то образом помогает некоторым категориям граждан с уплатой налогов. Кто-то может услышать, что от налоговой можно получить на карточку какие-то деньги. Однако на деле, не так много людей пользуются этой удобной возможностью по причине отсутствия системных знаний о том, что такое вычет, кому он положен, как и куда за ним обратиться. Предлагаем в рамках данной статьи рассмотреть основные положения, касающиеся такого механизма государственной поддержки как налоговый вычет, и обсудить, как возможность его оформления может помочь именно пенсионерам.
Что такое налоговый вычет
Само слово “вычет” наводит на мысль о том, что что-то откуда-то вычитают. И сразу возникает вопрос, что это за мера поддержки такая, при которой чего-то не прибавляется, а уменьшается. А на деле все просто. При применении этого самого вычета государство уменьшает базу ваших налогов, то есть, специально уменьшает ту сумму ваших доходов, с которой уже удержали налог. После этой процедуры получается, что вы уже заплатили государству в качестве налогов денег больше, чем должны были. И тогда налоговая вам эти “лишние” налоги возвращает обратно.
Таким образом, стремясь уменьшить расходы определенных граждан, государство возвращает не всю сумму понесенных расходов, а только часть, которую гражданин заплатил в качестве уплаченных налогов.
Например, гражданин работает по трудовому договору, и за год суммарно его зарплата составила 500 тысяч рублей. Это налогооблагаемая база по НДФЛ — с этой суммы нужно будет уплатить в казну 13% (ставка НДФЛ для российских граждан). Работодатель уплачивает за своего сотрудника (удерживая суммы с его зарплаты ежемесячно) 65 тысяч рублей (500.000 р. х 0,13). Допустим, благодаря каким-либо действиям (перечень будет далее в статье) гражданин заработал право на налоговый вычет в размере 300 тысяч рублей. Это значит, что налоговая база (500 тысяч) уменьшается на 300 тысяч и составляет после применения налогового вычета 200 тысяч рублей (500.000 р. — 300.000 р.). Это значит, что за год сотрудник должен был уплатить в бюджет с зарплаты не 65000 рублей, а всего 26000 рублей (200.000 р. х 0,13). Но его работодатель уже сделал отчисления в ФНС на сумму 65000 рублей, а потому работник вправе обратиться в бухгалтерию или в отделение налоговой службы, чтобы ему на банковский счет вернули разницу между этими суммами, т.е. 39000 рублей (65000 р. — 26000 р).
С учетом сказанного выше, есть обязательные условия для оформления вычета. Прежде всего, рассчитывать на вычет может только тот налогоплательщик, который официально получает доходы (трудится по договору найма, работает как самозанятый, открыл ИП, сдает квартиру в аренду, получает дивиденды по акциям и т.д.). Неработающий человек не может рассчитывать на такую меру поддержки — для него предусмотрены иные меры государственной и региональной помощи.
Также получатель вычета — это только тот, кто платит в нашей стране налоги. Соответственно, например, турист, приехавший на пару недель отдохнуть, никакой вычет получить не сможет (он не налоговый резидент РФ, т.к. он проживал на территории России менее 180 дней в течение последнего года). При этом, налог на доходы должен уплачиваться по определенной ставке. Она равняется тринадцати процентам. По общему правилу, оформить вычет можно только тогда, когда соответствующий налог уже уплачен, то есть, расходы уже понесены. Однако, для некоторых категорий вычетов можно оформить вычет “на будущее”. Такое возможно при помощи работодателя, который будет платить налог за работника, написавшего соответствующее заявление, с учетом причитающегося ему вычета. Другими словами, можно документально оформить выплату зарплаты на некоторый период вперед так, чтобы зарплата поступала на счет работника целиком — без уменьшения ее на суммы НДФЛ.
Типы вычетов
Все разнообразие предусмотренных государством вычетов включено в соответствующие статьи главного источника правовых норм по налогам. Конечно, это Налоговый кодекс. В нем все имеющиеся вычеты разбиты на несколько групп. Рассмотрим каждую из них подробнее:
- Так называемые стандартные вычеты. Это такие вычеты, на которые могут рассчитывать наименее защищенные группы людей, полный перечень которых имеется в том же Налоговом кодексе. Всю указанную группу вычетов можно разделить на два направления, когда выгоду получает налогоплательщик непосредственно за свой статус, либо в связи с тем, что имеет ребенка или нескольких детей.
- Вычеты, относящиеся к социальным. К ним относятся такие вычеты, что предоставляются лицам, которые осуществили определенную социально поощряемую и полезную деятельность. В эту группу входят шесть направлений расходов граждан.
- Несколько инвестиционных вычетов. Такие вычеты можно оформить при условии, что гражданин совершил один из трех типов финансовых операций, воспользовавшись конкретными прописанными в законе финансовыми инструментами (например, открыл ИИС — индивидуальный инвестиционный счет), за исключением операций с имуществом, которые относятся уже к следующему блоку вычетов.
- Так называемые имущественные вычеты. Их можно получить после того, как лицо произвело определенные манипуляции со своим имуществом. Здесь выделяется четыре таких действия с движимыми и недвижимыми объектами.
- Вычеты, оформляемые гражданами с доходов, которые они получили, занимаясь определенными видами профессиональной деятельности или другими видами специфической поощряемой государством деятельности.
- Специфические вычеты за полученные убытки. Это такие меры поддержки государством субъектов, занимающихся определенной финансовой деятельностью.
Виды вычетов
Теперь предлагаем рассмотреть более подробно каждую указанную выше группу существующих в налоговой системе вычетов, с учетом входящих в каждую из них видов предоставляемых вычетов.
Стандартные
Начнем с видов вычетов, которые кодекс относит к категории стандартных. Уже исходя из названия категории становится понятно, что их может получить практически любой человек. На получение таких вычетов в налоговую поступает наибольшее число заявлений. В эту категорию входят:
- Во-первых, вычеты, предоставляемые гражданам, обладающим определенным статусом. Сюда, например, относятся лица, пострадавшие при участии в устранении различных техногенных аварий и экологических катастроф (в основном, связанных с радиацией), участники испытаний оружия, гражданские и военные лица, участники войн, обладатели определенных государственных наград, доноры и другие лица, указанные в законе.
- Во-вторых, на различные суммы стандартных вычетов могут рассчитывать родители, которые воспитывают одного или нескольких детей. С увеличением количества имеющихся детей возрастают и суммы вычетов. Также повышенный вычет может получать родитель ребенка с инвалидностью.
Получить такие виды вычетов достаточно легко. Для этого необходимо просто подать соответствующее заявление своему работодателю и приложить копию документа, подтверждающего особый статус, или свидетельство о рождении на каждого ребенка.
Социальные
В группу социальных вычетов попадают такие вычеты, которые предоставляют лицам в случае, если они:
- занимаются благотворительностью,
- проходят обучение в образовательном учреждении,
- осуществляют лечение и покупают лекарства,
- вкладываются в собственную пенсию
- или занимаются своей страховкой.
Оформляются вычеты в зависимости от перечисленных оснований непосредственно по месту работы либо в соответствующем отделении налоговой инспекции. Необходимо обратить внимание на то, что для перечисленных вычетов существует ограничение по полученной сумме заработка за год. Т.е., если вы получили дохода в большем размере в сравнении с лимитом, налоговый вычет будет предоставлен по величине максимального заработка.
Инвестиционные
К категории так называемых инвестиционных относятся такие вычеты, которые получают граждане, которые производили такие финансовые операции:
- продали принадлежащие им ценные бумаги и получили от этого доход;
- поместили свои деньги на личный инвест. счет (ИИС) в пределах определенной суммы;
- получили какой-либо доход от проводимых на вышеуказанном счету финансовых операций.
В результате применения данных вычетов гражданин может:
- либо сократить свои налоги от указанных выше операций на тринадцать процентов,
- либо, если налоги уже уплачены в полной сумме, вернуть себе тринадцать процентов от этой суммы.
Имущественные
Следующая категория вычетов — так называемые имущественные. Исходя из названия данной группы вычетов, их получение связано с доходом от определенных манипуляций с имуществом получателя. Гражданин может продать свое имущество, приобрести для себя жилье, участвовать в строительстве такого жилья или купить для этих целей землю. Также закон к данной категории вычетов относит и такое основание его получения как оплата стоимости имущества, которое государство приобретает у лица для собственных нужд.
Также многочисленная группа вычетов связана с определенным перечнем профессиональной или иной деятельности граждан, часть доходов от занятия которыми может быть освобождена от налогов — тем самым снижается общая налоговая нагрузка на налогоплательщика. К таким субъектам относятся:
- предприниматели,
- частнопрактикующие юристы определенных профессий,
- самозанятые, работающие по гражданско-правовым договорам,
- а также люди творческих и научных профессий, создающие свои произведения в литературной, научной, изобретательской сфере и получающие за них вознаграждения.
Документы на получение такого вычета подаются либо через работодателя, либо, при его отсутствии, самостоятельно вместе с налоговой декларацией.
“Пенсионные” вычеты
Рассмотрим подробнее, на какие вычеты имеет право такая многочисленная социальная группа, как пенсионеры. Исходя из того, что мы уже узнали о сути вычета, чтобы рассчитывать на его получение, необходимо прежде всего иметь собственный доход. При этом, не имеет значения, продолжает пенсионер работать по найму, либо оставил работу после выхода на пенсию, если на его имя поступают какие-либо денежные средства, он имеет право подать на вычет. Однако сама пенсия к таким доходам не относится.
Что это могут быть за доходы, помимо официальной зарплаты? Пенсионер может сдавать принадлежащую ему жилплощадь или, например, иметь доход от накоплений в банке. Главное, чтобы с такого рода дохода в государственную казну поступали необходимые налоги, а именно НДФЛ по ставке 13%.
Прежде всего, пенсионер может получить вычет от действий с собственным имуществом. При этом, как у пенсионера, у него есть преимущество. Получить возврат налогов он сможет не за три года, а за четыре, что конечно, более выгодно.
Также весьма популярным среди пенсионеров является вычет за купленные лекарства или за оплаченное обследование и лечение в государственных или частных клиниках. Для получения такого рода вычета потребуется аккуратно собирать все выданные врачом рецепты и заключенные с клиникой договоры. После этого необходимо заполнить соответствующую декларацию и передать собранный пакет документов в налоговую. Проверка данных специалистами может занять три месяца (и еще один месяц для того, чтобы отправить деньги на счет пенсионера).