Налог с продажи квартиры пенсионером: нужно ли платить, есть ли вычет

Налог с продажи квартиры пенсионером: нужно ли платить, есть ли вычет

При продаже недвижимого имущества бывший собственник обязан уплатить в пользу государства подоходный налог с денежных средств, полученных в результате заключения сделки. Однако существует некоторые исключения. Это, в том числе, касается и объектов, полученных в результате вступления в наследство.

Так, от налогов освобождаются определенные льготные категории граждан. Также при определенных обстоятельствах сумму сбора можно уменьшить посредством оформления вычета. Нужно ли платить НДФЛ после продажи квартиры, полученной в наследство, пенсионеру?

Когда взимается НДФЛ с продажи квартиры по общим правилам?

Российским законодательством предусмотрен минимальный срок владения недвижимым имуществом, который оказывает влияние на вопрос дальнейшего налогообложения денежных средств, получаемых в результате продажи объектов. Он составляет три года.

То есть, если от даты приобретения квартиры или дома до дня его продажи прошло более трех календарных лет (считается по месяцам), то уже бывшему собственнику не придется уплачивать подоходный налог с полученных денежных средств. Это правило касается всех граждан Российской Федерации и иностранных лиц, являющихся налоговыми резидентами государства, независимо от принадлежности их каким-либо льготным категориям населения.

Условие по минимальному году владения распространяется на все объекты недвижимого имущества: жилые дома и квартиры, гаражи, складские и коммерческие помещения и т. д.

Также не важен способ приобретения прав собственности на объект. Если с момента регистрации гражданин как владельца недвижимого имущества прошло более трех лет, то налог не платиться независимо от того, был ли получен объект в результате покупки, дарения, приватизации, вступления в наследство и т. д.

Способы уменьшения подоходного налога с продажи унаследованной квартиры

Если унаследованный объект жилой недвижимости продается менее чем через три года с момента получения прав собственности, то с денежных средств, полученных в результате заключения сделки придется уплатить подоходный налог в бюджет государства. Это должен делать любой гражданин, независимо от того является ли он работающим или пенсионером, принадлежит ли к какой-либо льготной категории населения или нет, является ли гражданином РФ или иностранным налоговым резидентом страны.

Однако сумму начисленного налогового сбора можно уменьшить посредством применения соответствующих вычетов. Существует три варианта:

  • использование стандартного вычета;
  • вычет на сумму расходов, понесенных в ходе приобретения недвижимости;
  • вычет на сумму расходов на покупку нового жилья.

На Заметку: Сумма налогового вычета — это не денежная компенсация, которая выплачивается при оформлении льготы. Показатель вычета — это значение, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В случае с продажей недвижимого имущества таковой является стоимость сделки.

Стандартный имущественный вычет

Правом оформления стандартного имущественного вычета обладает каждый гражданин Российской Федерации. Его максимальная сумма не превышает отметку в 1 млн. руб. Оформить льготу просто. Достаточно:

  • по итогам календарного года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой необходимо отразить сумму сделки по продаже унаследованной квартиры;
  • подать заявление на получение налогового вычета;
  • выбрать предпочитаемый способ получения: денежная компенсация или учет суммы в будущий подоходный налог (второй вариант не рекомендуется для пенсионеров, так в своем большинстве не имеют заработка, а с пенсии НДФЛ не удерживается).

Максимальная сумма выплаты по вычету составляет:

1 000 000 * 13% = 130 тыс. руб.

То есть, если стоимость сделки по продаже унаследованной квартиры составляет 1 млн. 500 тыс. руб., то при условии оформления вычета с полученного дохода потребуется уплатить налог в размере:

(1 500 000 – 1 000 000) * 13% = 65 тыс. руб.

Соответственно, если сумма сделки составила 1 млн. руб. или меньше, то пенсионеру вовсе не придется платить подоходный налог. Однако при этом декларацию потребуется подать в любом случае.

Имущественный вычет на сумму расходов

Если унаследованный объект недвижимости был получен в собственность посредством заключения сделки купли-продажи, то после его дальнейшей реализации можно воспользоваться вычетом на сумму расходов.

На Заметку: Имущественный вычет на сумму расходов, понесенных в ходе приобретения недвижимого имущества, доступен к оформлению только в том случае, если у заявителя имеется договор купли-продажи с указанной ценой приобретения (документ, на основании которого квартира была приобретена).

Таким образом, если изначально условная квартира была куплена за 2 млн. руб., далее она была передана по наследству и после чего продана за 2,5 млн. руб., то при оформлении вычета на сумму расходов по итогам сделки пенсионеру потребуется оплатить подоходный налог в размере:

(2 500 000 – 2 000 000) * 13% = 65 тыс. руб.

Если же сумма продажи меньше, чем изначальные затраты на покупку жилья, то при получении такового вычета налог платить вовсе не придется.

Имущественный вычет на сумму расходов на приобретение не доступен к оформлению, если имущество было получено в собственность в результате приватизации государственного объекта жилой недвижимости.

Вычет на сумму расходов на покупку нового жилья

Каждый гражданин Российской Федерации один раз в течение жизни вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 2 млн. на стоимость сделки по приобретению нового жилья. Эту льготу можно применить к денежным средствам, полученные в результате продажи условной унаследованной квартиры, если на них в дальнейшем было приобретено другое жилье, а гражданин ранее в течение жизни не использовал свое право на вычет. Например:

  • унаследованное жилье было продано за 3 млн. руб.;
  • на вырученные средства пенсионер приобрел новую квартиру за 2,5 млн. руб.

В таком случае на основании второй сделки гражданин сможет оформить налоговый вычет. После его применения с полученных в результате продажи денег потребуется уплатить подоходный налоговый сбор в размере:

(3 000 000 – 2 000 000) * 13% = 130 тыс. руб.

Особые правила применения вычетов для пенсионеров

Право на получение вычета в отношении имущества, полученного в результате наследства возникает с момента его продажи. Оформить льготу можно в течение 3 лет владения недвижимостью. Далее право на ее получение нивелируется за ненадобностью, так как по окончании отведенного периода при продаже квартиры налог платить не нужно.

По общим правилам вычет оформить можно только по уже уплаченным налогам. То есть, если гражданин не имеет никаких других доходов, кроме денежных средств, полученных в результате реализации унаследованного объекта жилой недвижимости, то ему придется сначала в полной мере оплатить налоговый сбор, а уже после подать заявление на получение вычета в формате денежной компенсации.

Однако для пенсионеров действует исключение. Граждане, находящиеся на обеспечении по старости (включая льготников, вышедших на пенсию досрочно) или по выслуге лет могут получать вычет на налоги, которые были уплачены в течение трех последних лет.

На практике это работает следующим образом. Если пенсионер в 2021 году получил квартиру в наследство и в этом же году вышел на пенсию, то при продаже имущества он сможет оформить вычет сразу в счет налогов, уплаченных в период с 2018 по 2021 год. То есть у него появиться выбор:

  • сразу оформить вычет и уплатить налог в меньшей сумме;
  • сначала в полном объеме уплатить налог и после получить денежную компенсацию за счет оформленного вычета.

Частые вопросы?

От какого момента считается 3-летний период владения унаследованной недвижимостью?

Отсчет 3-летнего периода, по окончании которого гражданин может продать условную квартиру и при этом не уплачивать подоходный налог, считается с даты смерти предыдущего собственника, а не с даты открытия наследства или фактически проведенной регистрации прав собственности.

В какой срок следует уплачивать налог?

Декларация о полученных доходах должна быть подана в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за годом, за который была составлена отчетность. Сам же налог следует уплатить до 15 июля.

На каком этапе можно заявлять о применении вычета?

Если до момента уплаты налогов с денежных средств, полученных в результате продажи унаследованного имущества, гражданин уже имел официальный доход, то он может заявлять о применении вычета на этапе подачи налоговой декларации. Если же у пенсионера нет никакого другого дохода (пенсия не берется в расчет, так как с нее не взимается НДФЛ), то подать заявление на оформление вычета можно будет только после уплаты подоходного налога в полном объеме.

Сколько раз можно получать вычеты?

Стандартный имущественный вычет в 1 млн. руб. при продаже квартиры, а также вычет на сумму расходов можно использовать неограниченное количество раз. Вычет на стоимость приобретенной квартиры можно использовать только один раз в течение жизни.

Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!