Нужно ли платить налог при дарении квартиры

Нужно ли платить налог при дарении квартиры

Дарение какого-либо предмета одним человеком другому, равно как и обмен предметами между двумя людьми, возможно, являлись самыми ранними из появившихся на заре человечества формами взаимодействия между разумными существами. Впоследствии, с развитием культуры, экономики и права, формы хозяйственного обмена усложнялись, появлялись и иные варианты сделок. Однако безвозмездная передача предметов от одного человека другому с течением времени никуда не делась и в том или ином виде существует и закреплена во всех правовых системах современности.

В современной правовой системе России такие безвозмездные сделки унаследованы также от советского права. Однако некоторые изменения данный правовой институт все-таки претерпел. В числе прочих изменений значится и изменение объектов дарения за счет расширения допустимого перечня таких объектов. Во время существования социалистической экономической системы свободный оборот недвижимого имущества был строго ограничен. Гражданский оборот разных форм жилья, в том числе, путем совершения сделок дарения, был запрещен. После перехода к рыночной экономике квартиры стали объектами сделок, образовался рынок недвижимости.

Однако при свободном участии в обороте сделки с квартирами все же имеют определенную специфику, в том числе, сделки безвозмездного характера. Предлагаем в рамках данной статьи рассмотреть некоторые особенности дарения такого объекта недвижимости как квартира. 

Что такое дарение

В русской традиции под дарением всегда подразумевали осознанную передачу одним человеком другому какого-то блага – не важно, материального или духовного свойства. В современном юридическом смысле, под дарением понимается умышленная передача одним субъектом права другому субъекту какого-либо имущества, которое принадлежало этому лицу на праве собственности. Таким образом, можно выделить несколько требований к такого рода сделкам:

  1. Во-первых, сам гражданин, желающий одарить кого-либо, должен обладать на это правом, то есть, он должен быть достаточно взрослым для совершения подобных действий и не иметь проблем с дееспособностью. Возраст, необходимый для сделок такого рода, установлен законом и равняется возрасту наступления совершеннолетия, то есть восемнадцати лет. Что касается дееспособности, то по общему правилу, ее лишиться можно только через суд. Сам дарящий должен понимать, что произойдет в результате его действий. Кроме физических лиц, получить в подарок имущество может также и организация, и государство в лице правительственных органов. 
  2. Подарить можно только то, что принадлежит тебе полностью. Также объектом дарения может быть только такой объект, который не исключен из гражданского оборота. Например, дарить запрещенные вещества нельзя. 

В принципе, при совершении дарения какой-либо вещи составлять бумажный (или электронный в современных реалиях) договор нет необходимости. Такие требования предъявляются исключительно к некоторым объектам дарения, например, если в дар передается недвижимость, например, квартира или частный дом.

Условия дарения квартиры

Часто в обиходе по отношению к документу, которым оформляется намерение человека подарить кому-либо свою квартиру, встречается слово “дарственная”. Вместе с тем, такого термина в законодательстве, строго говоря, не существует. Он является чисто бытовым. В законе же документ, которым оформляется передача имущества от одного человека (бывшего собственника) к другому лицу (будущему собственнику), называется договором дарения.

Такой документ обязательно должен составляться в письменном виде. Это необходимо, прежде всего, для того, чтобы новый владелец смог беспрепятственно зарегистрировать свое приобретение официально в Регистрационной палате. Иначе ему просто нечего будет предъявить. 

Важно! Предметом такого рода сделки может быть как вся квартира целиком и все имущество, которое к ней относится, так и какая-то часть квартиры. 

Также закон запрещает некоторые подобного рода сделки в отношении определенных субъектов. Так, постояльцы учреждений соцзащиты не имеют возможности передать свои квартиры в дар сотрудникам таких учреждений или самому учреждению в целом. Например, пенсионеры в домах престарелых или инвалиды в домах инвалидов. Такие правила установлены с целью избежать различных злостных манипуляций над уязвимыми группами населения. 

Если квартира принадлежит обоим супругам, при ее дарении одним из них, второй должен обязательно письменно выразить свое на то согласие. Такое согласие впоследствии будет передано вместе с остальными документами сотрудникам рег. палаты, поэтому закрепить его на отдельном документе очень важно. 

Кроме того, некоторым сотрудникам нельзя делать подобные подарки. К такой категории относятся, например, государственные служащие. Иначе такое действие можно будет расценивать как взятку человеку, который, находясь на службе, исполняет свои служебные обязанности.

Еще дарение любой недвижимости, в том числе, и квартир, запрещено между различными юридическими лицами. Однако, если организация намерена подарить квартиру физическому лицу, это не возбраняется.

Содержание договора

Мы уже выяснили, что дарение квартиры обязательно должно сопровождаться составлением договора в бумажной форме. Но что именно должно быть зафиксировано на такой бумаге?

Прежде всего, необходимо указывать данные обеих сторон такой сделки, ведь, по закону, чтобы что-либо подарить человеку, он должен быть согласен на такой поступок. Таким образом указание всех необходимых данных (как дарителя квартиры, так и того, кого ей одаривают), является обязательным. Среди таких данных должны быть данные паспорта. Также указывается адрес регистрации обеих сторон. 

Следующий важный пункт — это сведения о самом объекте дарения, то есть, данные о переходящей в дар квартире. Сюда входят ее кадастровый номер (его можно подсмотреть в свидетельстве на эту квартиру). Кроме номера, обязательно указывается полный адрес, по которому эта квартира располагается. А также все основные характеристики жилища: какова ее общая площадь, сколько в квартире комнат, есть ли кладовка и балкон.

Кроме того, просто необходимо отдельно перечислить все те вещи и улучшения, которые на момент передачи будут находиться в данной квартире, и которые также переходят во владение нового собственника вместе с объектом недвижимости. 

Важно! Если передается не вся квартира, а только ее часть, обязательно указывается, какие именно комнаты будут переданы, их площадь и местонахождение на плане квартиры. 

Так как суть дарения сводится к безвозмездности для одариваемого, в соглашении обязательно должно быть прописано положение о том, что при передаче квартиры бывший собственник не будет требовать от нового собственника никакой выгоды взамен. Нужно помнить о том, что, если даритель решил сделать подарок взамен какого-либо вознаграждения для себя либо для указанных им других лиц, либо с каким-либо условием в адрес одаряемого им лица, да еще и укажет свои требования в договоре, то такое условие впоследствии можно признать незаконным, а сам договор придется аннулировать. В конечном итоге, такую квартиру придется вернуть ее бывшему хозяину. 

В конце обычно указываются такие дополнительные условия сделки как распределение расходов по регистрации собственности. Обычно они полностью ложатся на одариваемого, однако тут могут быть и исключения. 

Также необходимо не забывать про подписи в конце документа (а может быть, и на каждой странице), а также о городе или ином населенном пункте, где состоялась сделка.

Налоги и дарение

Закон отдельно выделяет ситуации, когда дарение квартиры происходит от одного родственника другому. В таких случаях стороны освобождаются от уплаты каких бы то ни было налоговых отчислений. К таким ситуациям, например относятся переход квартиры от сестры к брату и, наоборот, от матери к сыну, от бабушки к внуку. 

Во всех остальных случаях, когда квартиру дарят дальним родственникам или знакомым, а также и незнакомым лицам, требуется заплатить государству налог.  Вообще, налог должен заплатить именно тот гражданин, который квартиру в дар получает, а не тот, кто ее дарит. 

Сумма взимаемого с получателя квартиры налога зависит от его гражданства. Если это российский гражданин, с него возьмут тринадцать процентов, а если иностранец, придется заплатить тридцать процентов. 

Данный налог будет рассчитан как процент от той цены, которую пришлось бы заплатить, если бы данную квартиру просто покупали на рынке. Имеет значение именно цена на момент самой сделки (то есть, на ту дату, которая указана в шапке подписанного договора). 

Кроме того, при исчислении суммы уплачиваемого налога имеет значение и другая цена, а именно кадастровая стоимость. Чтобы рыночная цена признавалась годной для исчисления налога, нужно, чтобы разница с кадастровой стоимостью была не больше, чем двадцать процентов. 

Кроме того, в договоре может содержаться иная стоимость квартиры, чем рыночная и кадастровая. Тогда налог будет исчисляться, отталкиваясь от нее. Однако она тоже не должна расходиться с рыночной больше, чем на двадцать процентов, а с кадастровой – больше, чем на семьдесят процентов. Только в таком случае у налоговых органов не возникнет каких-либо подозрений. 

Если в качестве подарка гражданину переходит только часть указанной квартиры, налог будет рассчитан от стоимости соответствующей части. Ее получают путем расчетов, уменьшая рыночную цену пропорционально площади даримого помещения.

Ссылка на текущую статью Льготы всем
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях – мы с удовольствием на них ответим!