Процесс получения заработной платы – это вопрос, волнующий каждого человека, который является соискателем в тот или иной момент времени. Будь то начинающий специалист или опытный работник – одним из первых вопросов, задаваемых на собеседовании, неизбежно встанет вопрос о денежной компенсации за трудовую деятельность.
Заработная плата выдается согласно трем основным системам, а именно: тарифная оплата труда, бестарифная оплата труда и смешанная:
- Тарифная подразумевает оплату труда, зависящую непосредственно от усилий конкретного работника, то есть, от количества товара, произведенного работником (от него впоследствии складываются и бонусы за проделанный труд).
- Бестарифная подразумевает оплату труда, ориентированную не на результаты конкретного работника, а скорее, на результаты работы компании в определенный промежуток времени.
- Смешанная оплата труда совмещает в себе компоненты как тарифной, так и бестарифной заработной платы.
Во временных рамках денежная компенсация за труд, как правило, подразделяется на две категории выплат – аванс и основной оклад. Они различаются объемом, а также по времени выплаты. Аванс выплачивается в первой половине месяца, в то время как оклад выплачивается во второй.
Аванс – что это такое
Аванс, или по-другому, предоплата – некоторая сумма денег, выплачиваемая заказчиком или работодателем продавцу или работнику до выполнения основных условий договора. Иными словами, аванс – это сумма, выплачиваемая в качестве стимула к выполнению основного массива работы. Предоплату используют в своих рабочих отношениях фрилансеры в качестве защиты от недоброжелательных заказчиков и для получения гарантированной части оплаты за свой труд, а также работодатели — в качестве одной из двух выплат для своих сотрудников.
Разница между авансом и задатком
Данные понятия схожи по своим характеристикам, однако имеют существенные различия в процессуальной части вопроса. Итак:
- Задаток – денежная сумма, которую одна сторона договора выплачивает другой в знак заключения данного договора. Если договор не будет исполнен или будет исполнен некорректно, данное количество денежных средств потеряет тот, кто нарушил договор (в случае, если договор нарушил работник, получающий задаток, он обязуется вернуть сумму в два раза больше).
- Аванс – денежная сумма, которая выплачивается в предшествии выполнения задания или иной трудовой деятельности, но в случае нарушения условий договора данная сумма не возвращается ни одной из сторон, таким образом, правило задатка на него не распространяется.
Важно! Аванс показывает, что договор был заключен, но он не обеспечивает его исполнение. К авансу относится любой платеж, произведенный покупателем или заказчиком до выполнения задачи или оказания услуги.
Основные положения, связанные с выплатой аванса
Разберем основные положения выплаты аванса, согласно законодательству РФ.
Итак, объяснения слову «аванс» в гражданском законодательстве Российской Федерации не существует, но значение восстанавливается из понимания норм, которые регулируют гражданские правоотношения. Итак, согласно пункту 3 статьи 380 Гражданского Кодекса Российской Федерации, всякая сумма денежных средств, которую заплатили до выполнения непосредственных обязательств по договору, может считаться авансом, если насчет этой суммы в договоре нет прямого указания на то, что это – задаток. Аванс является лишь частью суммы, которую обязуется выплатить заказчик/работодатель за выполнение определенного задания.
НДФЛ и аванс
НДФЛ с аванса, как правило, не удерживается. Исходя из сообщений государственных ведомств, на то есть две основные причины:
- Датой фактического получения дохода для сотрудника считается последний рабочий день месяца.
- В момент, когда выплачивается аванс, целостный доход не сформирован и налогообложению не подлежит.
Важно! Налоговые агенты удерживают налог с доходов физических лиц лишь при осуществлении фактической выплаты дохода, однако, если аванс работодателем был выплачен непосредственно в последний день рабочего месяца, когда должна была быть начислена зарплата – НДФЛ могут все же удержать. К данному вопросу стоит подойти с особой осторожностью, так как данный процесс могут довести до суда.
Как назначается аванс
Так как Трудовой Кодекс Российской Федерации не регулирует такое понятие как «аванс», его принято относить к части заработной платы, которую выплачивают в первой половине месяца.
Важно! Несмотря на отсутствие четких регулировок относительно размера суммы аванса, минимальный размер не должен оказаться меньше, чем ставка за время, которое сотрудник отработал.
Перед назначением, аванс следует рассчитать. Сумма не должна быть рассчитана условно — только с учетом времени, отработанного по факту. Для назначения аванса работодателю необходимо составить заработные табели не только за месяц в целом, но и за первую половину месяца с целью рассчитать размер суммы аванса.
Важно! В сумму аванса также включается ряд надбавок, а именно — стимулирующие и компенсационные. Самые часто встречающиеся это – надбавка за выслугу лет, а также компенсация за работу в ночное время. Премии же, которые зависят от достижений работника в течение месяца, в расчет аванса не включаются.
Выдача аванса
Аванс, по аналогии с основным окладом, должен быть оформлен теми же документами, что и выплата итогового расчета по зарплате. То, какие документы понадобятся, зависят от способа выдачи аванса, а именно:
- Наличными деньгами.
- Перечислением в банк.
Если аванс выдается наличными деньгами, его оформляют ведомостью в форме № Т-53 или по форме №КО-2. При перечислении на банковскую карту сотрудника аванс оформляется посредством выбора определенного назначения платежа, а именно «выдача заработной платы за первую половину месяца».
Ответственность за нарушение выплаты аванса
Несмотря на то, что такое понятие как «аванс», не закреплено в Трудовом Кодексе Российской Федерации, за неуплату аванса вовремя или же за нарушение заранее оговоренных сроков по выплате аванса предусмотрена административная ответственность. Так как аванс относится к части заработной платы, начисляемой сотруднику, удержание заработной платы влечет за собой ответственность со стороны работодателя и попадает под действие статьи 142 ТК РФ.
Как правило, ответственность ограничивается штрафами разных размеров, а именно:
- от 1000 до 5000 рублей для индивидуальных предпринимателей;
- от 10000 до 20000 для должностных лиц;
- от 30000 до 50000 для юридических лиц.
Важно! Следует также принять во внимание тот факт, что работодатель за невыплату аванса будет оштрафован в любом случае, даже если работник заранее сделал письменное заявление, в котором говорится о желании получать заработную плату 1 раз в месяц. Данный способ противоречит Трудовому Кодексу, а именно статье 136 ТК РФ.
Сроки выплаты аванса
Важно! В Трудовом законодательстве не закреплено понятие «аванс», поэтому конкретные сроки также не установлены. Однако, в данный момент применяются правила выплаты аванса в зависимости от сроков выплаты заработной платы.
Согласно действующим в данный момент правилам, аванс должен быть выплачен не более чем через 15 дней после выплаты последней заработной платы, как правило, в первой половине месяца. Не запрещена Трудовым кодексом и выплата чаще, чем раз в полмесяца. Работодатель или заказчик вправе выплачивать аванс и три, и более раз в месяц.
Важно! Работодатель обязан указать в договоре установленные сроки выплаты аванса, а именно — конкретную дату. Формулировка «зарплата начисляется с 1-го по 8-е число» считается некорректной и признается нарушением Трудового Кодекса.
Работодатель устанавливает даты выплаты дохода в таких нормативных актах:
- “О положении и об оплате труда”.
- Трудовой договор.
Как рассчитывается размер аванса
Несмотря на то, что размер аванса может изменяться в зависимости от количества времени, которое было отработано, есть возможность рассчитать фиксированную величину аванса.
Итак, фиксированная величина устанавливается:
- В суммовом выражении.
- В процентной ставке от заработной платы.
Выплата аванса в суммовом выражении означает, что есть некая определенная денежная сумма, которую работодатель ежемесячно должен выплачивать работнику как первую долю заработной платы. Платить работнику аванс в фиксированной сумме не предпочтительно, так как это обусловлено большими рисками для работодателя. К примеру, работодатель должен выплатить фиксированное количество денежных средств в виде аванса сотруднику, даже если последний находился в рабочее время на больничном. Аналогично этому, размер итоговой заработной платы может в итоге получиться меньше аванса, который был выплачен заранее. Данный способ оплаты аванса встречается крайне редко.
Гораздо более распространен способ расчета аванса в процентном соотношении с окладом. Величину аванса и оклада необходимо сделать относительно равной как два этапа выдачи заработной платы, поэтому работодатели, как правило, указывают размер аванса как 40-50% от размера оклада.
Важно! Если работодатель выплачивает аванс в количестве 50% от заработной платы, выплаты в первой половине месяца и во второй будут значительно отличаться. Например, оклад составляет 40000 рублей. Сумма НДФЛ составляет 5200 рублей (40000 х 13%). В таком случае аванс составит 20000 рублей (40000 х 50%), а основная часть зарплаты – 14800 рублей. В случае, когда аванс составляет 40% от зарплаты, сумма аванса составит 16000 рублей (40000 х 40%), а сумма заработной платы составляет 18800 рублей. В связи с этим, работодатели чаще выбирают выплату аванса в процентном соотношении как 40%, а не 50%.