Работодатели России всё чаще стали нанимать самозанятых без трудового договора. Они числятся как штатные сотрудники, а взносы в фонды и бюджет за них не платятся. Часты случаи, когда директор предлагает устроиться на 0,1 ставки штатным сотрудником и на 0,9 ставки — как самозанятый.
Напоминаем, что самозанятые обязаны платить 4% налога с доходов от своей деятельности, если они сотрудничают с физическими лицами, и 6% — если они сотрудничают с юридическими лицами. Сотрудничество на таких условиях является очень заманчивым для работодателей, ведь им не придётся делать отчисления в ФНС, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Таких работников, как правило, нанимают на должность по договору подряда. Они оказывают временные услуги.
Важно! Организация не делает отчисления в фонд оплаты труда 30% и не осуществляет компенсации сотрудникам. Самозанятые лишь платят в Фонд медицинского страхования 8426 руб. Самозанятому, если он трудится на кого-то постоянно, куда выгоднее устроиться по трудовому договору как физлицо. Если работать в качестве самозанятого, когда придёт время получать пенсию, не будет накоплен минимум отчислений, который позволит иметь более высокую пенсию. Ему будет положена только социальная пенсия, которая вместе с федеральной или региональной доплатой составит в сумме 1 прожиточный минимум по региону проживания.
Часто сотрудники остаются юридически незащищенными. Мало того, что они работают без договоров, так они ещё и внештатные работники — физлица, которые не будут получать достойную пенсию. Всё работает на устной договоренности. Как сообщает статистика, за последний год увеличилось количество сотрудников, которые являются самозанятыми и ИП.
Преимущества найма индивидуального предпринимателя и самозанятого
Сотрудничество по договору подряда позволяет компаниям выработать гибкость, упростить процедуру найма и сокращения сотрудников, уменьшить расходы на социальные и страховые выплаты. Сотрудники, которые наняты на аутсорсинге, работают по гражданско-правовому договору.
Работодатели считают, что привлечение к работе самозанятых хорошо отражается на продуктивности труда, поскольку они в большей степени нацелены на результат, нежели сотрудники с трудовым договором. Как показывают социологические опросы, около половины компаний сотрудничает с самозанятыми. Опрашиваемые подтвердили свои слова тем, что работают только на проектной основе и всё оформляют по закону. Примером такой работы и сотрудничества могут быть:
- приглашение фотографа на съемку рекламных проспектов для банков,
- приглашение дизайнера, чтобы оформить офис для корпоратива
- или приглашение тренера по йоге для проведения мастер-класса на свежем воздухе.
В основном, сотрудничают с самозанятыми, которые обладают творческими профессиями, это художники, дизайнеры, оформители, авторы-копирайтеры и обладатели иных подобных специальностей. Самозанятые охотно заключают договора на продажу своих услуг, потому что в работе рассчитывают сами на себя. Например, известная компания “Союзмультфильм” в своем штате имеет 40 самозанятых. Это около 20% сотрудников, которые занимаются производством мультипликационных фильмов.
Оформляя трудовые отношения с самозанятыми, работодатели учитывают специфику их деятельности. Много самозанятых сотрудников в сфере репетиторства и оказания образовательных услуг, а также в IT-сфере. С самозанятыми удобно сотрудничать, они ставят себе чёткие цели, выполняют качественно задание.
Сотрудничество с самозанятыми — есть ли нарушение законодательства
Массовый перевод сотрудников в индивидуальные предприниматели стал происходить, когда начали расти ставки взносов в фонды. Одни работники побоялись увольнения и согласились на это, а другие соблазнились повышением зарплаты за счет сэкономленных средств, которые не направляются в фонды. Пока что ситуация не является напряженной, и самозанятые не спешат жаловаться в Роструд или ФНС.
С точки зрения закона, нарушений нет с обеих сторон. Это, скорее, недоработка режима самозанятости, и власти уже активно прорабатывают вопрос — например, физлицо не имеет права продолжать работать с прежним работодателем в режиме самозанятости на протяжении нескольких лет после оформления нового статуса.
Проверка со стороны государства
Роструд и налоговая служба объединили свои усилия в том, чтобы искоренить такие трудовые отношения. Налоговая служба в итоге будет обнаруживать такие договоренности и делать доначисление налогов и взносов, потому что по новым правилам, продолжать сотрудничать с бывшим работодателем после оформления самозанятости нельзя на протяжении нескольких лет.
Роструд будет выдавать предписания по заключению трудовых договоров. Пока что Федеральная налоговая служба выявляет факт такого трудоустройства в автоматическом режиме, массово работодатели не злоупотребляют новшествами.
Как отличить трудовой договор от гражданско-правового
Налоговая служба объявляет, что существуют характерные признаки трудовых отношений. Но некоторые признаки — в компетенции не налоговой службы, а Роструда. Например, сюда относятся ответы на вопросы:
- выполняет ли работник указания начальства,
- трудится ли сотрудник по одной специальности,
- предоставляет ли компания самозанятому условия труда,
- имеет ли трудящийся право на выходные и отпуск.
Между налоговой службой и Рострудом есть программа межведомственного взаимодействия, поэтому все жалобы о недобросовестных работодателях поступают в базу данных этих двух служб.
Могут ли самозанятые официально работать
По закону, самозанятый человек может иметь работодателя, но при соблюдении определенных условий. Если мы обратимся к Федеральному Закону номер 422 от 27.11.2018, мы увидим, что в статье 2 написано о том, что профессиональный доход получают физические лица от деятельности, совершая которую они не имеют официального работодателя. Это определение не означает, что самозанятым запрещено совмещать работу по трудовому договору и регистрацию себя как самозанятого. Но самозанятый, трудящийся по трудовому договору, не может часть работы выполнять своему же нанимателю как самозанятый (за отдельную плату, без переводов в фонды).
Важно! Плательщик налога на профессиональную деятельность или, другими словами, самозанятый, может работать по трудовой книжке. Но только если он не является самозанятым у этого работодателя. Например, репетитор английского языка оформлен как самозанятый по гражданско-правовому договору, он может преподавать уроки в частной школе. Также этот же человек может работать продавцом в магазине по трудовой книжке.
Важным экономическим отличием является то, что за самозанятого не отчисляются средства в социальные фонды, а за работника, устроенного по трудовому договору, платятся все сборы и налоги в казну.
Кроме страховых взносов, за работника по трудовому договору работодатель оплачивает отпуск и больничный, платит зарплату не менее двух раз в месяц, а также он обязан обеспечить безопасность трудового места, то есть, соблюдается охрана труда. Работодатель обязан обеспечить работника всеми необходимыми материалами и техникой для того, чтобы он мог выполнять должностные функции.
Права работников, нанятых по трудовому договору, защищаются Трудовым Кодексом. Если работодатель не берет человека в штат, а заключает гражданско-правовой договор, он снижает финансовую и административную нагрузку. Налоговая служба и Роструд штрафует таких работодателей, которые пытаются подменить настоящие трудовые отношения гражданско-правовыми. С другой стороны, самозанятые рады такому сотрудничеству, потому что их деятельность имеет проектный характер. То есть, они приходят в организацию, выполняют свою часть работы, получают оплату и остаются довольными. У них нет рабочей рутины изо дня в день. С одной стороны – это риск, потому что доходы не всегда номинированы, но с другой стороны, самозанятые с творческими профессиями таким способом могут реализовать себя. Им по роду деятельности может и не требоваться организация рабочего места, отпуск, больничный или выходные.
Подведём итог
Даже если человек является самозанятым, и он трудоустроен по трудовому договору, свои услуги как самозанятый он не может предоставлять своему нынешнему руководству, а также тем, с кем трудовые отношения закончились менее двух лет назад. Таким образом, существуют ограничения на круг лиц, которым могут самозанятые оказывать свои услуги, вступая в трудовые отношения.
Поскольку нас интересовал вопрос, могут ли самозанятые работать по трудовому договору, на него можно дать утвердительный ответ. Могут и работают. Часто бывает так, что основная профессия занимает рабочее время, а самозанятость реализуется в виде творческой деятельности. Например, кто-то любит делать торты на заказ или шить платья. Свое ателье они пока не открыли, как и кондитерскую, но продолжают работать на своём прежнем рабочем месте. Возможно, в перспективе, если дела пойдут лучше у таких самозанятых, они смогут оформить свою деятельность уже как индивидуальный предприниматель. Обычно, когда деятельность расширяется, требуются помощники. И уже можно из самозанятого переходить в индивидуального предпринимателя и нанимать рабочих.
А пока самозанятость принимает вид подработки в свободное от основной работы время, главное, чтобы это устраивало всех сторон как трудовых, так и гражданско-правовых отношений. Главное, чтобы работник отдыхал на выходных, и, приступая к исполнению своих обязанностей, был полон сил. Как известно, хобби и любимая деятельность на выходных повышают жизненный тонус, поэтому совмещение самозанятости с основной работой оказывает положительное влияние на сотрудников.
Что делать тем, у кого деятельность по самозанятости не отличается от профессии по основному месту работы? Например, самозанятый юрист, который работает в банке по трудовому договору, хочет осуществлять приватную практику, давая консультации банковским работникам. В этом случае можно порекомендовать оказывать консультационные услуги другим финансовым учреждениям, исключая нынешнее место работы и предыдущие, если они связаны с такой деятельностью. Это вполне законный ответ на поставленный вопрос. Главное, чтобы за год деятельность у самозанятых приносила менее 2 400 000 руб., потому что в противном случае им придется оформляться как индивидуальный предприниматель.