Может ли ИП быть самозанятым, в каких случаях

Многих граждан интересует вопрос, можно ли одновременно быть индивидуальным предпринимателем и самозанятым. Теоретически, это возможно и не запрещено законом. Однако на такую деятельность существует ряд ограничений, с которыми нужно ознакомиться. Предпринимателям не получится совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами. Если сфера деятельности вписывается в требования ЕНВД или ОСНО, такая деятельность разрешается.  В этом случае статус индивидуального предпринимателя сохраняется, но включается действие всех ограничений для спецрежима.

Переход из индивидуального предпринимательства в  самозанятость

Для смены статуса необходимо иметь следующие показатели:

1. Доход предпринимателя должен быть менее 2 400 000 руб. в год. 
2. Вы, как предприниматель, должны быть единственным работником в своей компании. ИП с наемными работниками не может быть самозанятым.
3. Чтобы с ИП перейти на самозанятость, нужно проживать в регионе, где разрешён режим самозанятых, потому что не везде такой режим поддерживается, хотя в скором времени, скорее всего, жителям каждого субъекта РФ самозанятость будет доступна.

Чтобы изменить статус ИП на самозанятого, предприниматель должен зарегистрироваться в налоговой службе и в течение месяца отказаться от спецрежима, направив в налоговую службу уведомление. Если вы не хотите посещать налоговую службу, вы можете сделать это онлайн на сайте Федеральной Налоговой Службы.  Для подтверждения своих действий вам потребуется электронная подпись. Многие банки предоставляют своим клиентам такую подпись, поэтому позаботьтесь о её наличии заранее.  

Кто такие самозанятые 

В 2019 году вышел закон о самозанятых. Это те люди, которые работают сами на себя с применением только собственных сил и умений. Они могут шить, варить мыло, изготавливать предметы быта и прочее. Какие граждане должны регистрироваться в налоговой и платить налоги? Этот режим пока что является экспериментальным и действующим в некоторых регионах России.  Те, кто собирается открыть свое дело, могут плохо ориентироваться в различиях между ИП и самозанятыми, не понимать выгоды того или иного статуса.

В Налоговом кодексе РФ отсутствует такая категория как самозанятые. Граждане, которые осуществляют деятельность без регистрации ИП, называются «плательщики налога на профессиональный доход». Это и есть так называемые самозанятые. К ним относятся фрилансеры, мастера маникюра, сварщики, сантехники, репетиторы, няни.  По закону, они могут работать на себя и устроиться на работу по найму, также они могут открыть ООО, стать в нем директором, но при этом не терять статус самозанятости, например, шить кожаные изделия на заказ.  На НПД могут перейти ИП, если у них нет наемных работников, их доход не превышает 2,4 млн руб в год.

Эксперимент по регистрации самозанятых планируется проводить до 31 декабря 2028 года. После этой даты будет проведён анализ результатов, после чего режим может быть введен на территории всей страны. Многие педагоги зарегистрировались как самозанятые, чтобы подрабатывать легально. До этого они предоставляли услуги репетиторов, не платя налоги. Уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой уголовную ответственность и штраф в размере до 100 000 руб.

Какой налог должны платить самозанятые 

Получая доход от физлица, с каждого поступления денег самозанятые должны платить 4% налога.  Работая с ИП и юрлицами, самозанятые платят 6% налога. На самозанятых не нужны кассовые аппараты и отчётность, они формируют чеки в приложении «Мой налог», которое устанавливается на мобильные телефоны. В этом приложении рассчитывается сумма налога в результате формирования чеков.

Если вы являетесь, например, свадебным фотографом, налог от поступившей оплаты фотограф должен оплатить в размере 4%. А если проводятся фотосессии в клубах, которые являются юридическими лицами, ставка налога повысится до 6%.

Уплата страховых взносов самозанятыми

Известно, что индивидуальные предприниматели и юридические лица обязательно платят взносы в Фонды медицинского и социального страхования, а также в Пенсионный фонд. Но самозанятые могут делать эти платежи по своему волеизъявлению, если они хотят позаботиться о будущей пенсии. Они могут вносить платежи в добровольном порядке.

Если человек всю жизнь проработал самозанятым, при наступлении пенсионного возраста он сможет рассчитывать только на минимальную социальную пенсию. Накопительной части будет не с чего формироваться. Также известно, что социальная пенсия начинается на 5 лет позже (в 65 и 70 лет для женщин и мужчин соответственно) наступления общепринятого пенсионного возраста. Когда ваши сверстники, совершавшие платежи в фонды, начнут получать пенсию, вам еще придётся подождать 5 лет до получения минимальной пенсии.

Как зарегистрировать самозанятость 

Если вы планируете оформить свою деятельность как самозанятый, вам нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Кроме этого, вам также нужно будет зарегистрироваться на сайте налоговой в личном кабинете. Регистрация в приложении «Мой налог» начинается с того, что его надо скачать.

В зависимости от вашего устройства, приложение скачивается с AppStore или Play Market AppStore. Загрузив приложение, для регистрации сфотографируйте паспорт. Другим способом авторизации является вход через личный кабинет физлицам на сайте налоговой службы. Правда, без регистрации вы не можете начинать официально работать как самозанятый, оказывать услуги и отправлять чеки клиентам.

Работа в приложении «Мой налог»

Оказывая услуги, нужно обязательно создавать чек в приложении. Для этого вносится наименование услуги и её стоимость. Копия чека будет отправлена в налоговую, также вы должны направить чек клиенту. Приложение автоматически рассчитает сумму налога, но не спешите платить его. Потому что срок оплаты — до 25 числа следующего месяца.  Почему не стоит спешить производить уплату налога? Например, ваш клиент передумал делать покупку или оплачивать услугу и захочет сделать возврат средств. Если вы уже уплатили налог, а потом вы сделаете возврат клиенту, может возникнуть путаница. В течение периода, в который нужно заплатить налог, вы разберетесь, кому что необходимо, и со спокойной совестью оплатите налоги до 25 числа следующего месяца.

Если самозанятый работает по найму и зарегистрирован как плательщик налогов, он не будет подвергаться двойному налогообложению. Например, если гражданин получает зарплату, и она приходит на его счёт, платить он ничего не должен, потому что работодатель уже сделал все платежи по всем фондам. Получая зарплату, самозанятый чек формировать не должен.

Например, девушка работает продавцом-консультантом в магазине косметики. В свободное от работы время она делает маникюр. Поскольку ей на карту поступают платежи от клиентов на маникюр, она создает чеки в приложении «Мой налог». Когда зарплата девушки поступает на этот же счёт, чек она не формирует и налог с него не платит.

Важно! Если вы зарегистрированы по месту жительства в регионе, где нет эксперимента с НПД, но работаете в регионе, где есть статус самозанятых, вы можете платить этот налог. Быть самозанятым намного выгоднее, чем индивидуальным предпринимателем. Самозанятый гражданин освобождён от походов в налоговую службу и от заполнения отчётности. Кроме того, эта категория граждан экономит средства на налоговой ставке.

Когда выгоднее быть индивидуальным предпринимателем, чем самозанятым

Если регион вашего проживания не попадает в рамки эксперимента по самозанятым, но вы хотите легально работать, вам нужно открыть статус индивидуального предпринимателя и выбрать подходящую систему налогообложения. Стоит различать место регистрации по месту жительства и место ведения деятельности. Платить налоги нужно там, где вы работаете. Например, вы предоставляете услуги дизайнера и находитесь в Москве. Свои проекты вы рассылаете дистанционно по регионам. Находясь в Москве, вы платите НПД. 

Многим самозанятым требуются сотрудники, и они планируют расширять свою деятельность. Чтобы нанять сотрудников, нужно заключить трудовой договор. В этом случае обязательно зарегистрируетесь как ИП или юрлицо. Индивидуальный предприниматель должен платить налоги и взносы в фонды.

Когда ваши доходы как самозанятого не превышают отметку 2 400 000 руб. в год, вы можете выбирать, как оформиться в налоговой службе. Но если доходы превысят эту сумму, вам нужно будет оформиться как индивидуальный предприниматель. Все следующие денежные поступления облагаются налогом 13%. Если вы знаете, что ваши доходы точно не превысят эту сумму, можно зарегистрировать ИП и выбрать подходящую систему налогообложения.

Как можно получить меньшую ставку налога

Например, самозанятый человек, который сотрудничает с юридическим лицом, за год получил 4 000 000 рублей. Пока сумма доходила до 2,4 млн руб., ставка налогообложения составляла 6%. А с оставшихся 1,6 млн. руб. гражданин уплатил 13%, зарегистрировавшись ИП. Если бы, предвидя такую ситуацию, этот человек зарегистрировал ИП и оформил налоговый режим УСН, тогда бы все его доходы облагались налогом 6%, что значительно бы уменьшило сумму отчислений.

Кому запрещено быть самозанятым

Самозанятыми не могут быть те, кто продает подакцизные товары (алкогольные напитки, табачные изделия, лекарство). Также нельзя оформить самозанятость в случае, если вы продаете имущественные права или товары, кроме тех, которые используются в личных целях. Не могут быть самозанятыми те, кто добывает полезные ископаемые, работает по договору поручения или агентскому договору. Также самозанятыми не могут быть те, кто занимается видами деятельности, которые требуют специальной лицензии (перевозка пассажиров). В таком случае нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.