Как рассчитать и оплатить налог на имущество по кадастровой стоимости?

Согласно нормам действующего законодательства, все физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны оплачивать налог в государственный бюджет. Это правило действует на всех без исключения. Если собственник недвижимости несовершеннолетний, налоги за него платят родители. Здесь нужно уточнить, что до 2015 года, физлица делали обязательные взносы, руководствуясь требованиями Закона от 9 декабря 1991 года «О налогообложении имущества физлиц» № 2003-1.

Начиная с января 2015 года, на смену этому нормативному акту пришёл Федеральный закон № 284-ФЗ, полностью меняющий правила и порядок налогообложения. Попробуем разобраться, как оплачиваются налоги по-новому.

Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»

Общие положения

Для начала разберёмся в основных моментах, сопряжённых с налогообложением физических лиц и рассмотрим базовые определения.

За что платим

Перечень объектов, включенных в налоговую базу, устанавливается статьёй 401 Налогового Кодекса. Здесь перечислены следующие подкатегории недвижимой собственности:

  • частные домовладения, сюда относятся и постройки, возведенные на садово-огородных наделах земли;
  • квартиры в МКД, в том числе, отдельные комнаты;
  • гаражные боксы и места парковки автотранспорта;
  • единые комплексы недвижимости (ЕНК): совокупность зданий и сооружений одного целевого применения;
  • объекты, относящиеся к категории незавершенного строительства;
  • иные постройки, включённые в базу жилого и нежилого фонда.
Важно! Объектом, подлежащим налогообложению, не считаются места общего пользования в многоэтажках.

Статья 401 Налогового кодекса РФ «Объект налогообложения»

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Понятия налоговой базы

Согласно общепринятой классификации, налогооблагаемой базой признаётся стоимость или другая характеристика строения, взятая за основу. После внесения корректировок в действующие нормативно-правовые акты, налоговая база исчисляется по кадастровой стоимости недвижимой собственности.

На сегодняшний день, эта практика применяется не во всех регионах страны. В некоторых областях России, налог по-прежнему определяется по оценке инвентаризации. Здесь нужно уточнить, что полный переход на систему налогообложения по кадастровой стоимости имущества запланирован на 2020 год. Этот порядок будет установлен с 1 января.

Вычеты для налогоплательщиков

Выглядит это следующим образом:

  • для домовладений — действует вычет эквивалентный кадастровой цене 50 «квадратов»;
  • для квартир — установлен вычет, равный 20 метрам;
  • для комнат — в размере 10 метров;
  • для ЕНК, при условии, что сюда включён минимум один жилой объект — применяется фиксированный тариф в размере 1 000 000 рублей.

Нужно уточнить, что если после применения налогового вычета получается минусовое значение, налоговая база определяется равной нулю.

Узнаем цену по кадастру

Эта информация вносится базу данных Росреестра, и получить интересующие сведения можно на официальном интернет-ресурсе этой организации. Для этого на сайте предусмотрен специальный раздел, выдающий справочные сведения в режиме онлайн.

В ситуациях, когда данные интересующего объекта не внесены в электронный реестр данных, можно получить справку о кадастровой стоимости, обратившись в региональное подразделение Росреестра с письменным запросом. В обоих случаях, услуга предоставляется бесплатно.

Азбука налогообложения

Рассмотрим, как производятся вычисления на реальных примерах. Сделать необходимые расчёты несложно, для этого достаточно применить действующую формулу.

Рассчитываем земельный налог

Чтобы узнать, какой налог нужно заплатить за находящийся в собственности надел земли, применяется формула следующего формата: Ив = Ко*Оп*Дв*Пк*Ун-Дл. Расшифровываются приведённые символы следующим образом:

  • Ив — искомая величина, в нашем случае, сумма налога;
  • Ко — оценка кадастра имущества;
  • Оп — общая площадь участка;
  • Дв — доля владения собственника в объекте, подлежащем налогообложению;
  • Пк — применяемые коэффициенты, актуальные для участков, владение которых ограничивается 12 месяцами;
  • Ун — утвержденная налоговая ставка, действительная для региона проживания;
  • Дл — действующие льготы для некоторых категорий гражданского населения.

Чтобы узнать сумму налога, достаточно подставить в приведенную формулу числовые значения. Добавим, что кадастровую стоимость нужно уточнить в Росреестре, а действующую ставку в территориальном налоговом органе.

Пример

Допустим, некто Иванов приобрёл 23 января земельный участок, кадастровая стоимость которого составила 980 000 российских рублей. Налоговая тарификация, применяемая в регионе 1.5%. Чтобы не усложнять ситуацию, предположим, что коэффициенты не применяются, и Иванов не является льготником.

Итак, чтобы рассчитать налог, берём период в 11 месяцев: Иванов купил землю 23-го числа, январь не учитывается. Итого, умножаем кадастровую стоимость на действующий коэффициент и период владения землёй. Получается следующее выражение: 980 000*.1.5%*11/12 = 13 475 рублей.

Рассчитываем налог на квартиру

Для квартир и комнат, находящихся в собственности применяется следующая формула: Н=(К-Нв)*Рд*Нт. Расшифровывается это следующим образом:

  • Н — налог к оплате;
  • К — кадастровая цена;
  • Нв — налоговый вычет;
  • Рд — размер долевой собственности;
  • Нт — налоговый тариф.

Пример

Допустим, что Петров владеет в столице 2-комнатной квартирой в столице, общим метражом 60 м2. До внесения поправок в законодательные нормы, Петров оплачивал имущественный налог исходя из данных инвентаризационной оценки, которая по документам БТИ составляла 200 000 рублей. Учитывая, что актуальная налоговая тарификация для москвичей составляет 0.1%, Петров выплачивал налог в 210 рублей.

Начиная с 2015 года, начала применяться кадастровая оценка. Предположим, что кадастровая цена квартиры Петрова составляет 8 000 000 рублей. Чтобы применить налоговый вычет, нужно разделить стоимость по кадастру на площадь квартиры: 8 000 000/60=133 333 рубля. Умножаем эту цифру на 20: количество квадратных метров, исключаемых из налоговой базы. Получаем 2 666 666 рублей.

Далее применяем формулу: (8 000 000-2 666 666)*0.1=5 333 рубля. Это налоговая величина, подлежащая оплате в бюджет за владение двухкомнатной квартирой.

Полезная информация для собственников жилья

Несмотря на кажущуюся простоту вычислений, сектор налогообложения является очень тонкой материей, где очень сложно самостоятельно разобраться во всех тонкостях. Рассмотрим основные нюансы, которые необходимо знать каждому домовладельцу.

Что такое переходный период

Выше мы приводили пример с жителем столицы Петровым, который раньше платил налог в 210 рублей, а после перехода на новую систему налогообложения стал перечислять в ФНС 5 333 рубля. Это наглядно демонстрирует, что внесённые изменения существенно увеличивают финансовую нагрузку на бюджет россиян, поэтому власти приняли решение о внедрении ряда смягчающих мер. Это льготный отрезок времени, который называется переходным периодом.

Суть налоговых послаблений заключается в том, что в течение 4 лет будут применяться понижающие коэффициенты. Размер льготы будет определяться сроком владения недвижимости с момента перехода региона на новую систему налогообложения.

Выглядит это следующим образом:

  1. Первый год — применяется коэффициент 0.2;
  2. Второй — 0.4;
  3. Третий — 0.6;
  4. Четвёртый — 0.8.

Следуя данному принципу, финансовая нагрузка будет возрастать поэтапно, ежегодно добавляясь на 20%.

Пример

Рассмотрим порядок применения коэффициентов на примере Петрова. Выше было указано, что по новым правилам, мужчина должен заплатить в бюджет 5 333 рубля. Предположим, что он владеет недвижимостью первый год после внесения изменений в законодательство.

Здесь вычисления будут проводиться по такой формуле: (5 333-210)*0.2+210=1 234 рубля. Это сумма налога, которую заплатит Петров с учётом переходного периода.

Важно! Данное послабление сработает лишь в том случае, когда кадастровая оценка превышает инвентаризационную стоимость.

Что нужно знать о льготах

Некоторые из россиян освобождены от необходимости оплачивать имущественный налог. В список льготников входят:

  • инвалиды с рождения, в том числе, граждане с обретенной нетрудоспособностью 1 и 2 группы;
  • лица, удостоенные звания Героя Советского Союза и России, включая полных кавалеров ордена Славы;
  • участники ВОВ, локальных войн и вооружённых конфликтов;
  • лица, занимающиеся устранением последствий техногенных катастроф, в том числе, подвергшиеся радиационному облучению на ядерных полигонах;
  • семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебно-боевых обязанностей;
  • собственники помещений, переоборудованных для творческой работы: библиотеки, выставки, картинные галереи.

Отметим, что перечень льготников определяется на региональном уровне, поэтому приведённый список может дополняться и другими категориями. Отметим, что освобождение от уплаты налога может быть полным или частичным. В любом случае, льготы предоставляются на заявительной основе и действуют только в отношении одного объекта собственности, находящегося во владении льготника.

Налоговые оповещения

Это так называемые «письма счастья», которые территориальное подразделение ФНС  рассылает налогоплательщикам. Приходят такие оповещения в виде почтового извещения по адресу фактического проживания. Это полноценный платёжный документ, где указываются сведения об объекте недвижимости, налоговой базе, сумме и сроках оплаты.

Рассылаются такие уведомления с середины весны до ноября, но должны приходить не позднее, чем за 30 суток до даты внесения платежа.

Если уведомление не пришло, не стоит расценивать данную ситуацию, как полную налоговую свободу. В этом случае, собственник обязан самолично известить налоговый орган об имеющихся во владении объектах недвижимости, подлежащих налогообложению. Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, последующего за пропущенным налоговым периодом. Здесь важно понимать, что государство обычно не прощает должников и злостных неплательщиков. В качестве карательной меры назначается денежный штраф в 20-процентном размере от общей суммы задолженности.

Учитывая, что многие государственные структуры переходят на сервисы дистанционного обслуживания, можно зарегистрироваться на сайте ФНС и создать «Личный кабинет». В этом случае, почтовые извещения рассылаться не будут, их заменят уведомления в электронном виде. Отметим, что налогоплательщик самостоятельно выбирает способ получения налоговых уведомлений, поэтому в «Личном кабинете» может указать бумажный вариант. Если этого не сделано, для всех зарегистрированных пользователей по умолчанию действует электронная рассылка.

Способы и порядок оплаты

Оплатить имущественный налог можно различными вариантами, например, почтовым отправлением или в режиме-онлайн через платёжные сервисы портала Госуслуг. Налог на недвижимое имущество классифицируется как местный, поэтому средства перечисляются в бюджет региона, где находится имущественная собственность.

Вносить обязательные платежи можно до 1 декабря включительно. Если появляется просрочка, к сумме задолженности добавляется пеня, которая рассчитывается по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Штраф за недоимку «капает» ежедневно.

Вопросы и ответы

Владею нежилой постройкой, могу ли рассчитывать на льготы?

Льготная система налогообложения к нежилым объектам применима только в двух ситуациях:

  • постройки, площадью до 50 «квадратов», возведенные на участках, рассчитанных на ведение персонального подсобного хозяйства;
  • объекты, оборудованные для творческой деятельности.

В остальных ситуациях, послабления по налогообложению для нежилого фонда отсутствуют.

Как выбрать льготный объект?

Этот вопрос остаётся на усмотрение налогоплательщика. Отметим, что льготы действуют только в отношении одного объекта, поэтому имеет смысл выбирать недвижимость с максимальной налоговой базой.

Являюсь собственником московской квартиры, но живу в Сыктывкаре. Где оплачивать налог?

Налоги за недвижимое имущество оплачиваются по реквизитам налогового органа региона, где находится недвижимое имущество. Адрес фактического проживания при этом не играет решающей роли.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о расчете налога на недвижимость
Ссылка на текущую статью Льготы всем