Согласно нормам действующего законодательства, все физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны оплачивать налог в государственный бюджет. Это правило действует на всех без исключения. Если собственник недвижимости несовершеннолетний, налоги за него платят родители. Здесь нужно уточнить, что до 2015 года, физлица делали обязательные взносы, руководствуясь требованиями Закона от 9 декабря 1991 года «О налогообложении имущества физлиц» № 2003-1.
Начиная с января 2015 года, на смену этому нормативному акту пришёл Федеральный закон № 284-ФЗ, полностью меняющий правила и порядок налогообложения. Попробуем разобраться, как оплачиваются налоги по-новому.
Общие положения
Для начала разберёмся в основных моментах, сопряжённых с налогообложением физических лиц и рассмотрим базовые определения.
За что платим
Перечень объектов, включенных в налоговую базу, устанавливается статьёй 401 Налогового Кодекса. Здесь перечислены следующие подкатегории недвижимой собственности:
- частные домовладения, сюда относятся и постройки, возведенные на садово-огородных наделах земли;
- квартиры в МКД, в том числе, отдельные комнаты;
- гаражные боксы и места парковки автотранспорта;
- единые комплексы недвижимости (ЕНК): совокупность зданий и сооружений одного целевого применения;
- объекты, относящиеся к категории незавершенного строительства;
- иные постройки, включённые в базу жилого и нежилого фонда.
Статья 401 Налогового кодекса РФ «Объект налогообложения»
Понятия налоговой базы
Согласно общепринятой классификации, налогооблагаемой базой признаётся стоимость или другая характеристика строения, взятая за основу. После внесения корректировок в действующие нормативно-правовые акты, налоговая база исчисляется по кадастровой стоимости недвижимой собственности.
На сегодняшний день, эта практика применяется не во всех регионах страны. В некоторых областях России, налог по-прежнему определяется по оценке инвентаризации. Здесь нужно уточнить, что полный переход на систему налогообложения по кадастровой стоимости имущества запланирован на 2024 год. Этот порядок будет установлен с 1 января.
Вычеты для налогоплательщиков
Выглядит это следующим образом:
- для домовладений — действует вычет эквивалентный кадастровой цене 50 «квадратов» от общей площади этого дома;
- для квартир — установлен вычет, равный 20 квадратным метрам от общей пощади;
- для комнат — в размере 10 квадратных метров от общей площади этой комнаты;
- для ЕНК, при условии, что сюда включён минимум один жилой объект — применяется фиксированный тариф в размере 1 000 000 рублей.
Нужно уточнить, что если после применения налогового вычета получается минусовое значение, налоговая база определяется равной нулю.
Узнаем цену по кадастру
Эта информация вносится базу данных Росреестра, и получить интересующие сведения можно на официальном интернет-ресурсе этой организации. Для этого на сайте предусмотрен специальный раздел, выдающий справочные сведения в режиме онлайн https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
В ситуациях, когда данные интересующего объекта не внесены в электронный реестр данных, можно получить справку о кадастровой стоимости, обратившись в региональное подразделение Росреестра с письменным запросом. В обоих случаях, услуга предоставляется бесплатно.
Азбука налогообложения
Рассмотрим, как производятся вычисления на реальных примерах. Сделать необходимые расчёты несложно, для этого достаточно применить действующую формулу.
Рассчитываем налог на имущество
Для расчета налога на имущество, находящегося в собственности применяется следующая формула: Н=(К-Нв)*Нт. Расшифровывается это следующим образом:
- Н — налог к оплате;
- К — кадастровая цена;
- Нв — налоговый вычет;
- Нт — налоговый тариф (налоговую ставку можно узнать в вашем регионе на сайте ФНС nalog.ru/rn77/service/tax/).
При этом если вы собственник только части помещения в здании и имеется общая кадастровая стоимость всего здания, то кадастровая стоимость помещения рассчитывается пропорционально доле его площади. Например, если площадь здания 1 000 кв. м, а помещения — 50 кв. м, доля помещения — 1/20 (50/1000). При стоимости здания 50 млн руб. стоимость помещения — 2,5 млн руб. (50 млн руб. x 1/20). Аналогично идет расчет кадастровой стоимости при долевой собственности.
Пример
Допустим, что Петров владеет в столице 2-комнатной квартирой в столице, общим метражом 60 м2. До внесения поправок в законодательные нормы, Петров оплачивал имущественный налог исходя из данных инвентаризационной оценки, которая по документам БТИ составляла 200 000 рублей. Учитывая, что актуальная налоговая тарификация для москвичей составляет 0.1%, Петров выплачивал налог в 210 рублей.
Начиная с 2015 года, начала применяться кадастровая оценка. Предположим, что кадастровая цена квартиры Петрова составляет 8 000 000 рублей. Чтобы применить налоговый вычет, нужно разделить стоимость по кадастру на площадь квартиры: 8 000 000/60=133 333 рубля. Умножаем эту цифру на 20: количество квадратных метров, исключаемых из налоговой базы. Получаем 2 666 666 рублей.
Далее применяем формулу: (8 000 000-2 666 666)*0.1=5 333 рубля. Это налоговая величина, подлежащая оплате в бюджет за владение двухкомнатной квартирой.
Также важно знать при расчетах что, если вы владели имуществом меньше налогового периода, то налог будет считаться с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к 12 (числу календарных месяцев в календарном году) согласно п. 5 ст. 408 НК РФ.
Полезная информация для собственников жилья
Несмотря на кажущуюся простоту вычислений, сектор налогообложения является очень тонкой материей, где очень сложно самостоятельно разобраться во всех тонкостях. Рассмотрим основные нюансы, которые необходимо знать каждому домовладельцу.
Что такое переходный период
Выше мы приводили пример с жителем столицы Петровым, который раньше платил налог в 210 рублей, а после перехода на новую систему налогообложения стал перечислять в ФНС 5 333 рубля. Это наглядно демонстрирует, что внесённые изменения существенно увеличивают финансовую нагрузку на бюджет россиян, поэтому власти приняли решение о внедрении ряда смягчающих мер. Это льготный отрезок времени, который называется переходным периодом.
Суть налоговых послаблений заключается в том, что в течение 4 лет будут применяться понижающие коэффициенты. Размер льготы будет определяться сроком владения недвижимости с момента перехода региона на новую систему налогообложения.
Выглядит это следующим образом:
- Первый год — применяется коэффициент 0.2;
- Второй — 0.4;
- Третий — 0.6;
- Четвёртый — 0.8.
Следуя данному принципу, финансовая нагрузка будет возрастать поэтапно, ежегодно добавляясь на 20%.
Пример
Рассмотрим порядок применения коэффициентов на примере Петрова. Выше было указано, что по новым правилам, мужчина должен заплатить в бюджет 5 333 рубля. Предположим, что он владеет недвижимостью первый год после внесения изменений в законодательство.
Здесь вычисления будут проводиться по такой формуле: (5 333-210)*0.2+210=1 234 рубля. Это сумма налога, которую заплатит Петров с учётом переходного периода.
Что нужно знать о льготах
Некоторые из россиян освобождены от необходимости оплачивать имущественный налог (ст. 407 НК РФ). В список льготников входят:
- инвалиды с рождения, в том числе, граждане с обретенной нетрудоспособностью 1 и 2 группы;
- лица, удостоенные звания Героя Советского Союза и России, включая полных кавалеров ордена Славы;
- участники ВОВ, локальных войн и вооружённых конфликтов;
- лица, занимающиеся устранением последствий техногенных катастроф, в том числе, подвергшиеся радиационному облучению на ядерных полигонах;
- семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебно-боевых обязанностей;
- собственники помещений, переоборудованных для творческой работы: библиотеки, выставки, картинные галереи;
- военнослужащие и граждане, уволенные со службы по состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятий при стаже на военной службе более 20 лет;
- лица, участвующие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия или ликвидации аварий ядерных установок;
- пенсионеры, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины);
- лица, в части строений площадь которых не более 50 кв.м. и расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного и дачного хозяйства.
Отметим, что перечень льготников определяется на региональном уровне, поэтому приведённый список может дополняться и другими категориями. Отметим, что освобождение от уплаты налога может быть полным или частичным. В любом случае, льготы предоставляются на заявительной основе и действуют только в отношении одного объекта собственности, находящегося во владении льготника.
Таким образом, при расчете налога на имущество следует учитывать срок владения имуществом (полный год или нет), есть ли понижающий коэффициент (если это налог рассчитывается в переходный период), размер налоговой базы (есть ли вычет согласно (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ), а также есть ли у вас льгота на данный налог налога.
Налоговые оповещения
Это так называемые «письма счастья», которые территориальное подразделение ФНС рассылает налогоплательщикам. Приходят такие оповещения в виде почтового извещения по адресу фактического проживания. Это полноценный платёжный документ, где указываются сведения об объекте недвижимости, налоговой базе, сумме и сроках оплаты.
Рассылаются такие уведомления с середины весны до ноября, но должны приходить не позднее, чем за 30 суток до даты внесения платежа.
Если уведомление не пришло, не стоит расценивать данную ситуацию, как полную налоговую свободу. В этом случае, собственник обязан самолично известить налоговый орган об имеющихся во владении объектах недвижимости, подлежащих налогообложению. Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, последующего за пропущенным налоговым периодом. Здесь важно понимать, что государство обычно не прощает должников и злостных неплательщиков. В качестве карательной меры назначается денежный штраф в 20-процентном размере от общей суммы задолженности.
Учитывая, что многие государственные структуры переходят на сервисы дистанционного обслуживания, можно зарегистрироваться на сайте ФНС и создать «Личный кабинет». В этом случае, почтовые извещения рассылаться не будут, их заменят уведомления в электронном виде. Отметим, что налогоплательщик самостоятельно выбирает способ получения налоговых уведомлений, поэтому в «Личном кабинете» может указать бумажный вариант. Если этого не сделано, для всех зарегистрированных пользователей по умолчанию действует электронная рассылка.
Способы и порядок оплаты
Оплатить имущественный налог можно различными вариантами, например, почтовым отправлением или в режиме-онлайн через платёжные сервисы портала Госуслуг. Налог на недвижимое имущество классифицируется как местный, поэтому средства перечисляются в бюджет региона, где находится имущественная собственность.
Вносить обязательные платежи можно до 1 декабря включительно. Если появляется просрочка, к сумме задолженности добавляется пеня, которая рассчитывается по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Штраф за недоимку «капает» ежедневно.
Вопросы и ответы
Владею нежилой постройкой, могу ли рассчитывать на льготы?
Льготная система налогообложения к нежилым объектам применима только в двух ситуациях:
- постройки, площадью до 50 «квадратов», возведенные на участках, рассчитанных на ведение персонального подсобного хозяйства;
- объекты, оборудованные для творческой деятельности.
В остальных ситуациях, послабления по налогообложению для нежилого фонда отсутствуют.
Как выбрать льготный объект?
Этот вопрос остаётся на усмотрение налогоплательщика. Отметим, что льготы действуют только в отношении одного объекта, поэтому имеет смысл выбирать недвижимость с максимальной налоговой базой.
Являюсь собственником московской квартиры, но живу в Сыктывкаре. Где оплачивать налог?
Налоги за недвижимое имущество оплачиваются по реквизитам налогового органа региона, где находится недвижимое имущество. Адрес фактического проживания при этом не играет решающей роли.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!