Социальный налоговый вычет по расходам на лечение в 2024 году

Налоговое законодательство позволяет гражданам получить налоговый вычет на лечение. Это возможность для плательщиков НДФЛ уменьшить размер облагаемой обязательным сбором базы на сумму расходов, которые были затрачены на определенные цели.

Правом воспользоваться подобным возвратом облагает каждый официально трудоустроенный гражданин в РФ.

Кто имеет право на получение вычета

Право на возврат от государства возникает у граждан, если:

• являются плательщиками НДФЛ;
• могут подтвердить свой статус налогоплательщика и доход справкой;
• является налоговым резидентом страны;
• в течение года потратились на:
  • собственное лечение;
  • оздоровление своих детей, не достигших совершеннолетия;
  • приобретение лекарственных средств для себя, своих детей, супруга или родителей;
• могут предоставить в ФНС декларацию и документацию, подтверждающую наличие цель трат.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

• медорганизация, в которой заявитель или члены его семьи проходили лечение, имеет лицензию на предоставление подобных услуг;
• заявитель сохранил все платежные квитанции, чеки, подтверждающие оплату лечения;
• виды процедур, на которые потратился налогоплательщик, входят в Перечень, утвержденный постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года.

Важно! Налоговый вычет за медицинские услуги не предоставляется лицам, которые не уплачивают НДФЛ. К подобным гражданам относятся безработные, индивидуальные предприниматели.

Список медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Полный список затрат, по которым предоставляется данная компенсация от государства, установлен Перечнем, утвержденным постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года. В него же входит список дорогостоящего лечения, препаратов.

Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201

Поскольку на дорогостоящую терапию вычет не лимитирован, к его предоставлению предъявляются более жесткие требования. Необходимость в подобных затратах при этом должна быть вызвана:

• отсутствием возможности реализовать медпроцедуру в условиях медицинского учреждения;
• отсутствием в медорганизации необходимых препаратов или материалов для процедуры.

К справке об оплате услуг нужно приложить направление на приобретение медицинских препаратов.

Оплата дорогостоящей терапии производится на основе ОМС или ДМС.

Совет! Определить к какому виду лечения относятся предоставленные ему услуги можно по справке, которое выдало медучреждение. Если в ней указан код «1», процедуры относятся к стандартным. Если значится код «2» предоставленные услуги являются дорогостоящими.

Сроки получения

Выплата данного соцвычета осуществляется после того, как налоговая инспекция проведет проверку всей предоставленной документации и наличия права на получение вычета у заявителя.

Сроки для данной процедуры устанавливаются статьей 88 НК РФ. При их нарушении гражданин вправе обратиться с заявлением к начальнику ФНС.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

Налоговая служба должна принять решение в течение трех месяцев со дня подачи заявления с полным пакетом документации. Лицо, заявившее требование, извещается в течение 10 дней.

Если просьба о предоставлении компенсационной выплаты удовлетворена, денежные средства поступят на банковский счет налогоплательщика, который он указал в заявке.

Обратиться за получением данного вида выплат можно в течение трех лет с момента целевых расходов. При этом предоставляется он только в размере уплаченного за год НДФЛ. На следующий налоговый период данный вид соцвыплаты не переносится.

Размер и пример расчета

Возврат НДФЛ предоставляется в сумме затрат, понесенных гражданином, но не более 120 000 руб. Исключением будут являться расходы на дорогостоящее лечение. В подобном случае размер вычета не лимитируется.

При исчислении выплаты, положенной к возврату, учитывается размер уплаченных за год лицом налогов. Денежные средства не могут быть выплачены в большем объеме, чем заявитель отчислил НДФЛ за данный период.

Максимальная выплата, которую может получить гражданин посредством возврата за стандартные медицинские услуги, составляет 15 600 руб. Но данные средства будут выплачены, если на процедуры было затрачено 120 000 руб. и более, и при этом заявитель за год отчислил НДФЛ в размере выплаты или свыше.

Выплата за дорогостоящее лечение не лимитирована, но также ограничена отчисленным за период подоходным налогом.

Пример.

Гражданка Семенова за 2017 год оплатила услуги по восстановлению зубов в стоматологии на 150 000 руб. Также она прошла процедуру ЭКО, на которую было затрачено 240 000 руб. Ее доход за год составил 650 000 руб. Для определения положенной ей компенсации необходимо произвести следующие расчеты:

120 000 ×13%=15 600р.

В данном размере она получит возврат за стоматологические услуги. Они не относятся к дорогостоящим, поэтому максимальная сумма для расчета ограничена лимитом.

Сумма, положенная к возврату за ЭКО, определяется следующим образом:

240 000 ×13 %=31 200 р.

Экстракорпоральное оплодотворение относится к дорогостоящим медицинским процедурам, поэтому лимит на данную сумму не распространяется.

Размер выплаты компенсации определяется путем сложения обеих выплат:

15 600+31 200=46 800 р.

Далее определяется сумма уплаченного за годовой период НДФЛ:

650 000 ×13 %=84 500р.

Сумма уплаченного НДФЛ полностью покрывает размер положенной компенсации, поэтому гражданка Семенова получит ее в полном объеме — 46 800 руб.

Перечень необходимых документов

Для получения соцвычета потребуются следующие документы:

1. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
2. Копия паспорта заявителя;
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
4. Договор с медицинской организацией. В нем должна быть указана стоимость и вид процедур;
5. Копия лицензии медицинского учреждения;
6. Справка об оплате дорогостоящих медуслуг;
7. Назначения, направления и иные бумаги, которые подтвердят необходимость оперативных вмешательств, приобретения фармакологических препаратов или иных медицинских действий;
8. Платежные квитанции, чеки, подтверждающие затраты заявителя.

Если терапия проводилась в рамках ДМС необходимо также приложить:

1. Договор ДМС, который был заключен со страховой организацией.
2. Платежную документацию, подтверждающую перечисление страховой премии.

Если возврат запрашивается на членов семьи, к пакету основной документации необходимо приложить бумаги, подтверждающие родство.

Это может быть:

• свидетельство о рождении ребенка;
• свидетельство о регистрации брака;
• свидетельство о рождении заявителя;
• паспорт совершеннолетнего лица.

Обратите внимание! При себе необходимо иметь копии и оригиналы бумаг, которые понадобятся сотруднику ФНС для сверки сведений.

Порядок оформления и получения средств

Законодательство предусматривает два способа получения соцвычета: через ФНС и работодателя.

В первом случае обращаться нужно на следующий год после осуществления целевых расходов в территориальный отдел Федеральной налоговой службы. Чтобы получить компенсацию затрат подобным способом необходимо:

1. Собрать пакет подтверждающей документации.
2. Обратиться в инспекцию.
3. Написать заявление, приложив к нему все бумаги.
4. Дождаться решения компетентного органа.
5. Дождаться получения средств на счет, указанный в заявке.

Через работодателя можно получить соцвычет, не дожидаясь окончания года. Для этого необходимо:

1. Собрать подтверждающие бумаги.
2. Обратиться в ФНС с заявлением для подтверждения права на государственную компенсацию. К заявке прикладываются все документы.
3. Дождаться решения компетентного органа.
4. Забрать из инспекции уведомление.
5. Обратиться к работодателю, написав заявление на получение средств.

По решению ФНС работодатель перестанет удерживать из заработной платы заявителя подоходный налог до тех пор, пока сумма положенного соцвычета не будет исчерпана.

Каждый гражданин вправе самостоятельно выбрать способ получения возврата.

Нюансы оформления заявления и декларации

Заявление подается в составе пакета документации при обращении за компенсацией. В нем следует указать:

1. Сведения об органе, в который подается заявка.
2. Данные налогоплательщика:

• фамилия, имя, отчество;
• паспортные данные;
• адрес регистрации;
• контактный телефон;

1. Наименование документа.
2. Просьбу о предоставлении соцвычета с описанием основания.
3. Номер банковского счета, на который будут переведены денежные средства.
4. Перечень документов, которые будут приложены к декларации.
5. Дата и личная подпись гражданина.

При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

1. Вносить сведения необходимо черными или синими чернилами. Не допускаются исправления.
2. Заполнить необходимо все обязательные части — титул, раздел 1, 2, листы А и Е1.
3. Сведения в декларацию вносятся на основании паспорта, справки 2-НДФЛ, платежных квитанций.

Декларация, предоставляемая за членов семьи, заполняется в общем порядке.

Получение соцвычета

Законодательство позволяет реализовать получение данного соцвычета за посещение стоматолога. Начисляется он в общем порядке.

Также можно получить компенсацию за прохождение санаторно-курортного оздоровления. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

1. Наличие направления от специалиста, которое подтвердить обоснованность подобного вида оздоровления.
2. Наличие справки о стоимости оздоровительных процедур.
3. Наличие в пакете документации корешка путевки на санаторно-курортное оздоровление.

Внимание! Официально не трудоустроенные пенсионеры не могут получить данный вид соцвычета самостоятельно. Но их дети, являющиеся налогоплательщиками, вправе получить эту компенсацию за них.

Последние изменения 

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео на тему получения налогового вычета