Налоговый вычет по процентам по ипотечному кредиту в 2018-2019 году

В правовом поле Российской Федерации существует множество привилегий для граждан определенных категорий. Причем не все предназначены для соцподдержки малоимущих. Так, на уровне законодательства установлены привилегии для покупателей жилья, а это предполагает значительные затраты.

Общие положения

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку предоставляется:

  • в рамках нормативов, установленных в параграфах Налогового кодекса;
  • по инициативе претендентов (не автоматически);
  • в пределах граничных сумм.

Кроме того, фактически резидентам РФ предоставляется двойная преференция по ипотеке. Дело в том, что у займа есть две отдельных затратных статьи:

  • тело кредита;
  • проценты.

По каждой разрешено оформить в 2018-2019 году отдельный возврат. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту ограничен суммой в 3 миллиона рублей. Его предоставление обусловлено наличием документальных подтверждений целевого использования денег и другими нюансами.

Внимание: получить кредитную льготу от государства можно только раз в жизни.

Вычетом называется преференция, предоставляемая налогоплательщикам РФ. Правила ее получения записаны в 220-м параграфе НК.

Общие таковы:

  1. Послабление полагается гражданам, отчисляющим в бюджет налог с доходов физических лиц  по ставке 13%.
  2. Право возникает после оформления целевого займа на:
    • приобретение жилья;
    • строительство дома для нужд семьи;
    • покупку земельного надела с жилым строением, в том числе недостроенным;
    • создание проектной документации для возведения здания;
    • выполнение работ по прокладке инженерных коммуникаций (вода, газификация и иное);
    • ремонтные работы в готовой квартире (если в договоре указан не дострой);
  3. Льгота предоставляется в двух видах:
    • на тело кредита;
    • на проценты;
  4. Имеет следующие ограничения по суммам налогообложения:
    • до 2-х млн р. на тело займа, распространяется на несколько объектов, стоимостью до указанной суммы;
    • на процентные начисления:
      • по ипотеке, оформленной после 2014 года — до 3-х млн р.;
      • по более ранним займам ограничения отсутствуют.
Для сведения: налоговое послабление доступно всем резидентам РФ. Ими признаются лица, проживающие в пределах страны не менее 183 дней в году и отчисляющие налоги в бюджет:
  • граждане РФ;
  • иностранные подданные, имеющие разрешение на проживание в границах России.

Общие правила предоставления привилегии при покупке жилья также учитываются при оформлении ипотечной льготы. Они таковы:

  1. Не учитываются в базе налогообложения суммы госпомощи, а также спонсорские средства. Заявить о возмещении затрат чужих денег нельзя.
  2. Послабление полагается лицам, погашающим кредит из собственных средств (подтверждается чеками).
  3. Запрещено осуществлять возмещение по договорам купли-продажи, заключенным между взаимозависимыми лицами. К примеру, такими признаются:
    • муж и жена;
    • труженик и работодатель.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Основные принципы расчета налогового вычета

Принцип предоставления преференции связан с ограничениями суммы возмещения. Их два:

  • норма возврата, установленная в параграфах НК (выше приведено);
  • размер выплаченного за отчетный период налога, доступного для осуществления возмещения.
Важно: вернуть заявитель может только те средства, которые внес в бюджет в рамках исчисления НДФЛ, не больше.

С учетом вышеприведенного принципа законодатель разрешил использовать право на ипотечную преференцию по таким правилам:

  • один раз в жизни в рамках полагающихся лимитов;
  • ежегодно до исчерпания предельной величины.

Логика исчисления возмещаемой из бюджета такова:

  • по нормам НК определяется размер к возврату (13% от налогооблагаемой базы);
  • заявитель получает из бюджета деньги, которые внес в качестве налогов в отчетный период;
  • остаток переносится на последующие годы;
  • льгота предоставляется до исчерпания всей величины двумя способами:
    • через местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС);
    • через работодателя.

Максимально человек может получить суммы, указанные в таблице:

Вид льготыМаксимальный показатель (руб.)
Льготная база налогообложенияВозврат
Тело кредита2 000 000,0260 000,0
Проценты (после 2014 года)3 000 000,0390 000,0
Проценты по займу, полученному до 2014Фактический размер13%
Внимание: совместители могут оформлять привилегию у всех работодателей одновременно.

Расчет налогового вычета на примерах

Изобилие факторов, влияющих на исчисление, может привести в ступор любого потенциального претендента на привилегию. Для наглядности разберем порядок предоставления на примерах. Это позволит читателю разобраться с несложной методикой. Она только кажется запутанной, а на практике оказывается весьма незамысловатой. Основные параметры исчисления:

  • ипотечный кредит — ИК;
  • тело кредита — ТК
  • начисленные проценты — НП;
  • льготная налогооблагаемая база — ЛНБ.

Пример 1. В 2016 году Дажнев оформил ИК на сумму 2 млн р. Деньги вложил в приобретение квартиры за 2,3 млн р. Свидетельство о праве собственности получил в 2017 году. Возможность попросить преференцию Дажнев получил в 2018 г., после оформления документации. Он обратился в отделение ФНС за послаблением:

  • ТК учитывается в максимальном размере 2 млн р.;
  • к возмещению:
    • 2 млн р. х 0,13 = 260 тыс. р.
Внимание: право на преференцию по телу кредита возникает после оформления приобретенного имущества в собственность (получения акта о Госрегистрации).

Пример 2. Тот же гражданин за 2016 г. выплатил проценты в размере 200 тыс. р. В 2017 обратился за возмещением. Ему учли:

  • НП в полном объеме, так как они не достигают предельной величины в 3 млн р.;
  • к возмещению:
    • 200 тыс. р. х 0,13 = 26 тыс. р.

Дажнев работал главным инженером компании. Его заработок в отчетном периоде (2016) составлял 45 000,0 р. в месяц. Льготу он решил получить по месту службы. Расчет таков:

  • за указанный период с зарплаты удержано НДФЛ:
    • 45 000,0 р. х 12 мес. х 0,13 = 70 200,0 р.
  • возместить Дажневу должны только 26 000,0 р., что меньше внесенного налога;
  • он получит все деньги.
Подсказка: если сумма возврата превышает величину исчисленного за отчетный период НДФЛ, то остаток переносится на следующий год.

Пример 3. Белый оформил ипотеку в 2013 г. Средства (4 млн р.) внес в долевое строительство. Собственность на квартиру оформил только в 2015. Таким образом, заявить о возмещении Белый смог только в 2016 году. При этом он получил право:

  • истребовать с бюджета преференцию по телу кредита в максимальном размере;
  • получить льготу по процентам без ограничений.

Подсказка: использование права на привилегию полностью зависит от инициативы правообладателя. Можно заявлять:

  • две преференции одновременно;
  • распределить их по годам в любом порядке.

Перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета

Начинать оформление ипотечной привилегии следует со сбора необходимых документов. А на практике рекомендуется отслеживать их наличие и сохранение с момента обращения в банковское учреждение. Нужно завести отдельную папку по ипотеке и покупке и складывать туда все бумаги.

Для оформления налоговой привилегии любого толка и формы получения необходимы:

  • паспорт заявителя;
  • налоговый номер (ИНН);
  • справка о полученных за отчетный период доходах 2-НДФЛ (выдается бухгалтером по месту работы);
  • декларация 3-НДФЛ за тот же год;
  • платежные документы, подтверждающие затраты;
  • свидетельство о регистрации права собственности на заявленную недвижимость;
  • ипотечное соглашение с банковским учреждением;
  • график погашения задолженности;
  • справка о фактически внесенных платежах и остатке долга из кредитной организации.
Внимание: если деньги претендент желает получить на счет через ФНС, то необходимы реквизиты карты. Если получать льготу планируется у работодателя, потребуются его официальные данные (можно попросить в бухгалтерии).

В отделении ФНС придется заполнить заявление. Документ имеет установленную форму. Претендент просто вносит данные из бумаг в строчки, используя подсказки. Бланк можно взять:

  • в отделении ФНС;
  • на сайте Госуслуг или официальном портале ФНС;
Скачать для просмотра и печати:

Бланк формы 3-НДФЛ для подачи в 2018 году

При сборе документов следует обращать внимание на такие моменты:

  • они должны быть оформлены на заявителя;
  • второй стороной договора купли-продажи не может быть взаимозависимое лицо;
  • в случае перекредитования необходимо указывать в цели соглашения взятие займа на погашение предыдущего, полученного на покупку жилья (указываются реквизиты прежнего договора).

Если квартира приобретена в совместную собственность, то нужно дополнить пакет договором о разделе площади между совладельцами. Пропорции устанавливаются членами семейства. Выгоднее большую определить тому из супругов, у кого выше заработок.

Важно: соглашение о разделе долей подается в ФНС единожды. Изменить его условия будет невозможно в дальнейшем.

Если квартира разделена на доли, то каждый из совладельцев имеет самостоятельное право на послабление. Оно подпадает под параметры, описанные выше.

Пошаговая инструкция оформления вычета

Алгоритм обращения за возвратом денег выглядит таким образом:

  1. Определение права на преференцию. Необходимо самостоятельно изучить документацию и понять, на какой из видов льгот разрешено подать заявление по закону. Можно проконсультироваться со специалистом (юристом).
  2. Сбор необходимых документов. На данном шаге следует использовать подсказки из вышеприведенного текста.
  3. Выбор способа получения преференции:
    1. через ФНС;
    2. через работодателя.
  4. Подача заявки на привилегию в ФНС. В обращении следует указать выбранный способ получения средств.

Внимание: оба способа предоставления вычета равноценны по закону. Отличаются сроком получения денег:
ФНС переводит всю полагающуюся сумму одномоментно на счет;
работодатель отдает деньги постепенно, перестав исчислять с заработка НДФЛ.

Далее действия получателя зависят от выбранного способа получения денежных средств. Они таковы:

  1. Если получать деньги планируется через налоговиков, то необходимо:
    • после официального уведомления об окончании фискальной проверки, написать заявление о переводе денег;
    • получить средства и готовить обращение в следующем году (за один отчетный период вернуть все полагающиеся деньги довольно сложно).
  2. Если решено вернуть затраченное через работодателя, то алгоритм таков:
    • через месяц с даты первого обращение нужно взять у налоговиков справку о предоставлении вычета;
    • документ нужно передать в бухгалтерию с заявкой об осуществлении исчисления преференции;
    • в конце года заказать справку о предоставленной льготе и остатке;
    • если не все выплачено, то обратиться в ФНС в следующем году.
Подсказка: в налоговую не обязательно нести все бумаги каждый год. Если условия ипотечного соглашения не менялись, то нет смысла предоставлять идентичную копию договора повторно. А вот график и справку об остатке следует брать каждый год.

Особенности вычета по военной ипотеке

Не секрет, что наибольшее число займов для приобретения жилья осуществляют лица, имеющие возможность использовать целевую господдержку. Таковая оказывается в рамках нескольких госпрограмм:

  • поддержки военнослужащих;
  • предоставления материнского капитала и других.

По общим правилам лицам, использующим при приобретении собственности чужие средства, привилегия не полагается. Для участников госпрограмм сделано исключение. Оно таково:

  • они имеют право на вычет по данным статьям;
  • из суммы льготного налогообложения госпомощь исключается полностью;
  • остаток учитывается на общих основаниях.

Пример. Майор Смирнов имеет право на целевую господдержку двух уровней:

  • военную ипотеку в размере 2,5 млн р.;
  • маткапитал в сумме 253 026 р.

Семья Смирновых приобрела квартиру за 6 млн р., оформив ипотеку на сумму 3 млн р. Так как в покупку вложен материнский сертификат, имущество оформлено в долевую собственность пяти членов семьи (родителей и троих несовершеннолетних). Таким образом, право на налоговое послабление получили Смирнов и его супруга.

База налогообложения распределяется так:

  1. Общая сумма к учету:
    • 6 000 000,0 р. — 2 500 000,0 р. — 253 026,0 р. = 3 246 974,0 р.
  2. Доля каждого из родителей:
    • 3 246 974,0 р. / 2 чел. = 1 623 487,0 р.
    • так как занято было всего 3 млн р, то учитывается к возврату только эта величина.
  3. Каждый может претендовать на возмещение:
    • по ТК 1 500 000,0 р. х 0,13 = 195 000,0 р.
    • по НП — до 390 000,0 р.
Подсказка: использовать полностью преференцию Смирновы смогут, если купят еще один объект недвижимости. Каждому будет положен вычет с льготной базы налогообложения 2 млн р. — 1,5 млн р. = 500 тыс. р.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения 

Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео на тему заполнения декларации 3-НДФЛ
Ссылка на текущую статью Льготы всем