Граждане платят налоги не только со своих доходов, но и после приобретения движимого и недвижимого имущества. При этом налоговое законодательство предусматривает возможность возврата части средств в ряде случаев, касающихся покупки товаров или оплаты услуг. Возмещение по каждому из сборов может проводиться ограниченное количество раз.
Основные аспекты
Любой гражданин вправе вернуть часть расходов, понесённых на оплату услуг или имущественной сделки.
Что это такое
Под налоговым вычетом понимается снижение налоговой нагрузки на определённую сумму. Деньги возвращаются не прямым переводов, а посредством уменьшения величины налога (пункт 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации). Именно к этому способу возврата чаще всего подталкивают налогоплательщиков в ФНС. Однако же доступен вариант перечисления необходимой суммы на карту или счёт в банке.
Плательщик должен получать в РФ прибыль, и отчислять с неё 13% налог, за исключением доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх. Неработающие официально граждане его не уплачивают, а потому под вычет не подпадают.
За какие расходы положена компенсация
В НК предусмотрено несколько типов компенсаций:
- имущественные (при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ; при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет; при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье; вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости);
- профессиональные (индивидуальным предпринимателям; нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой; налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам; налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения);
- стандартные («на себя» некоторым категориям физлиц; на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям);
- социальные (расходы на благотворительность, обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, дорогостоящее лечение, обучение своих детей);
- возврат за убыточные манипуляции с ценными бумагами, ущерб от членства в инвестиционных союзах и заключенных сделок;
- инвестиционные (вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет; вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде).
Возврат производится посредством уменьшения подоходного налога.
Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»
Статья 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты»
Статья 221 Налогового кодекса РФ «Профессиональные налоговые вычеты»
Кто может претендовать на вычет
Право на компенсации имеют юридические и физические лица, которые:
- являются резидентами РФ;
- находятся в пределах страны не меньше 183 дней в году.
Исключением являются те физлица, чья работа вынуждено ведётся на территории других государств (например, военные).
Условия и порядок получения вычета
Процедура состоит из следующих этапов (согл. ст. 78 НК):
- Плательщик собирает все необходимые документы, составляет заявление и подаёт его в налоговую;
- Если ФНС одобрит запрос на предоставление компенсации, нужно выбрать способ перечисления средств.
Базовый перечень документов состоит из:
- заявления;
- бланков 3-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- платёжные квитанции (чеки об оплате покупки, выписки из банков и пр.);
В сделках с недвижимостью нужно:
- соглашение купли-продажи;
- акт приёма-передачи;
- договор о кредитовании.
В случае с оплатой обучения требуется:
- договор с образовательным учреждением;
- свидетельство о получении аккредитации организацией;
- справка о прохождении учёбы (берётся в деканате).
За сколько лет можно получить налоговый вычет
Заявку по некоторым вычетам можно подавать не только в отчётный период, но и позднее. Запросить компенсацию можно не позднее трёх лет с момента, когда была совершена покупка или оплата услуг.
Размеры месячных выплат, предоставляемых после оформления вычета, не должны превышать 13% от ежемесячной оплаты труда. При этом если подоходный налог, взимаемый за год с заработка гражданина, меньше чем сумма, подлежащая возврату, то период освобождения от сбора будет растянут на несколько лет.
Сколько раз можно воспользоваться компенсацией
Конкретного ограничения по количеству заявок, поданных на получение вычета, не установлено. Вместо этого налоговики используют именно предельные планки расходов, понесённых на сделки или услуги, с которых можно вернуть средства.
Для оформления такого типа вычета следует обращаться к текущему нанимателю, который передаст все документы в ФНС. В дальнейшем именно работодатель перестанет на определённый период изымать 13% для уплаты налога, переводя эту сумму работнику.
В случае же с переводом средств на карту или счёт, тогда запрос на вычет необходимо подавать уже после окончания календарного года. Подать прошение вместе с документами можно не только в отделении налоговой, но и на официальном портале госучреждения. Для этого необходимо иметь доступ к личному кабинету плательщика.
Количество подоходных налогов
Претендовать на компенсации можно ежегодно. Исключением из правила являются вычет за покупку недвижимости. Возврат за подобные траты можно запросить лишь раз в жизни, и только в пределах установленной суммы в 2 000 000 рублей.
Поскольку траты на образование и обучение относят к 120 000 рублей, суммарно все соцвычеты не должны превышать данную планку. К этой части относят расходы на обучение и лечение.
Оплата обучения
Вернуть средства можно за оплату обучения в ВУЗе за гражданина до 24 лет. Деньги будут возмещены лицу, которое платит за учёбу.
Также кроме выплат за получение высшего образования, плательщик может вернуть средства, потраченные на оплату:
- детсадов;
- частных школ и пр.
Вычет за обучение составляет до 50 000 рублей за ребёнка и 13% от 120 000 рублей — за самого плательщика.
За лечение
В перечень расходов на лечебные услуги входят не только процедуры и медикаменты, но и обследования и анализы. Главное — соблюдать 2 условия:
- тратить деньги следует только на процедуры и лекарства, которые прописаны в назначении лечащего врача;
- оплачивать лечение супруга/супруги либо детей младше 18 лет.
Вычет при покупке квартиры
Вернуть часть средств можно за все основные типы жилых объектов:
- квартиры;
- дачного дома;
- комнаты и т. д.
Сюда же входят земли, на которых будут вестись строительные работы.
Конкретного количества раз, когда можно получить компенсацию, в законе не установлено. Зато действует предельная стоимость сделки, с которой можно производится возврат.
Размер покупки ограничен в 2 000 000 рублей. Если сделка превысила эту сумму, вычет от этого не увеличится. Однако данная планка действует в отношении одной покупки — т. е. вычет будет доступен позднее, если первый объект был приобретён менее чем за 2 000 000 рублей.
Максимальная сумма возврата также ограничивается. Поскольку ставка подоходного налога составляет 13%, то с 2 000 000 рублей можно вернуть максимум 260 000 рублей.
Но эта планка действует, когда жилплощадь покупается без привлечения заёмных средств. Если же недвижимость приобретается по ипотечной программе, максимальная величина повышается до 3 000 000 рублей. Компенсация также высчитывается на основании ставки подоходного налога.
Вычет при продаже при продаже жилья в отличие от вычета в случае покупки предоставляется в течение жизни в неограниченном количестве, но только 1 раз в году. То есть за год можно продать сколько угодно объектов недвижимости, но полученная сумма вычета не может быть более 1 миллиона рублей по одной сделке либо всем сделкам.
Отметим, что в случае совместной покупки недвижимости (например, супружеской парой), каждый из покупателей имеет право на получение выплаты.
Сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке
С 2014 года вступили в силу поправки и по вычету за %-ты по кредитам. Такой возврат был отделён от основного вычета по расходам за покупку недвижимости (уст. в Письме ФНС РФ № БС-4-11/8666). Благодаря нововведениям можно получать компенсацию и за покупку, и за уплаченные проценты (согл. Письму МинФина РФ № 03-04-05/24331).
Максимальная сумма, которую можно вернуть за уплату начисленных процентов, составляет 390 000 рублей, т. е. 13% от 3 000 000 рублей. Для получения компенсации потребуется выписка из кредитной истории, в которой отражена выплата процентов.
Письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666 «О предоставлении имущественного налогового вычета»
Письмо МинФина России № 03-04-05/24331 от 27 апреля 2016 года
Какие бывают ограничения
Есть ряд требований, касающихся тех квартиры, что были куплены до и после 2014 года:
- За недвижимость, приобретенную до вступления в силу норм (т. е. 2014 года), дающих право на возврат, запросить вычет можно лишь единожды;
- За каждый объект, приобретённый после 2014 года, можно запросить компенсацию.
Можно ли дополучить вычет, если воспользоваться им ранее
Да, можно, если максимальная сумма возврата не была исчерпана. Поэтому расчёт следует проводить именно на основании размеров компенсации.
Пример
Плательщик приобрёл в 2017 году студию за 1 000 000 рублей, а затем оформил вычет в размере 130 000 рублей (т. е. 13% от суммы покупки). В 2018 году была куплена уже 2-комнатная квартира за 2 000 000 рублей, и компенсация по данной сделке составит уже 260 000 рублей (13% от расходов на приобретение).
Но при расчёте следует учитывать именно издержки за предыдущую покупку, помня о том, что вернуть деньги можно, если обе покупки уложились в лимит в 2 000 000 рублей. В итоге формула такова:
2 000 000 рублей — 1 000 000 рублей (оставшаяся сумма, с которой можно запросить возврат) X 13% = 130 000 рублей.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Здравствуйте. Мы с мужем купили дом в ипотеку в равных долях. Налоговый вычет со стоимости мы вернули. А вычет за проценты мы имеем право получить оба? Или только заемщик? Спасибо.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 НК, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов. Т.к. погашать займ будет фактически только заемщик, то и налоговый вычет получит только он. Исключение, когда официально в договоре указаны созаемщики.
Добрый день! Я покупал квартиру в 2006 году и воспользовался налоговым вычетом. В 2018 году вновь купил квартиру, могу ли я вновь подать декларацию на налоговый вычет?
Вообще вычет предоставляется раз в жизни, но на сумму в 2 млн р., поэтому его можно перенести. Однако есть в законе ограничения. Если регистрация собственности на объект имущества была после 1.01.2014 г., то в случае неполного использования 2 млн руб. по одному объекту остаток можно перенести на следующий и далее до полной выборки этой суммы.
Если же право собственности на жилье было зарегистрировано до 31.12.2013 г. включительно, то неиспользованный остаток вычета не переносится на следующую покупку. Действовавшая на тот момент редакция НК РФ возможности переноса не предоставляла. Считается, что человек правом на вычет уже воспользовался (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45663).
Я правильно понял: допустим я вернул 120 т.р.- только с образования и лечения. При покупке квартиры за 2 млн, я ещё смогу вернуть дополнительно 260 т.р.? Или с квартиры можно взять только остаток 140?
Налоговый вычет при покупке квартиры — это совершенно иной вид налогового вычета. Он не относится к социальным налоговым вычетам.
Здравствуйте. Планируем с женой приобрести квартиру в равных долях 50/50 стоимостью 3 000 000 рублей. Если каждый из нас подаст на налоговый вычет, то с какой суммы он будет считаться с 3 млн. или по 1,5 млн. на каждого?
Имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн. рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. Вычет предоставляется исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами.
Также необходимо представить заявление о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости в любой пропорции, но не более 2 млн. рублей на каждого. Например, если квартира стоит 3 млн. рублей, супруги вправе распределить вычет следующим образом: по 1,5 млн. рублей каждому или 2 млн. рублей одному супругу и 1 млн. рублей другому (либо в любой другой пропорции).
здравствуйте. хочу оформить налоговый вычет за страхование жизни в 2020 г. нужно ли вносить все расходы на за лечение за 2018, 2019, 2020 г. в эту же декларацию или я смогу оформить эти расходы на лечение за 2019, 2020 и 2021 г. в декларации за 2021 г? и сколько деклараций можно подать в налоговую в год?
1. Если Вы работаете, то заявление о предоставлении налогового вычета за текущий налоговый период может подаваться в бухгалтерию по месту работы. По поводу излишне уплаченного налога за прошедшие 3 года подается заявление в ФНС в порядке ст. 231 НК РФ.
2. При применении социального налогового вычета учитываются:
— суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также размер стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
— суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
3. Налоговый период — календарный год.
4. Если Вы не работаете, но имеете доход, облагаемый НДФЛ, то социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. За налоговый период подается одна налоговая декларация.
Добрый день. Мы с супругой взяли квартиру по стоимости больше 6 млн.р. в ипотеку. Я правильно понял, что можно нам получить вычет с 3 млн.р каждому? И еще получить вычет с процентом на сумму 3 млн.р?
И еще хотел уточнить налоговый вычет с индивидуального инвестиционного счета можно получать каждый год без ограничений по совокупной суммы?
1. В оформлении налоговых вычетов очень много практических нюансов. Мы отвечаем только на общие юридические вопросы.
2. По имущественному налоговому вычету см. разъяснения ФНС https://www.nalog.ru/RN77/TAXATION/TAXES/NDFL/NALOG_VICHET/IM_NV/IM_NV_PI/
3. По инвестиционному — см. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/inv_vichet/